小企业会计准则，23年记错了一笔账，记的借预付账款贷管理费用1万，汇算清缴没有调减，24年发现错误，写的调整分录是借管理费用贷预付账款1万，24年没调增，审计说24汇算清缴要调增，23年的汇算清缴不用管。是不是这样：假如24年调整分录借利润分配未分配利润，贷预付账款，汇算清缴不需要调整，由于调整分录写的有问题写成借管理费用了，所以汇算清缴要做出调整。我的疑问：利润表需要调减管理费用1万吗，是要先调整利润表，然后更正汇算清缴。还是直接汇算清缴纳税调增，不对利润表作出变动

根据小企业会计准则，前期差错采用未来适用法： 调整分录影响：若2024年错写“借管理费用”，会增加当期管理费用，需在2024年汇算清缴调增应纳税所得额1万。 利润表处理：不调整2023年利润表，2024年利润表按实际调整后的管理费用数据列报（即管理费用增加1万），无需追溯更正前期报表。 核心结论：直接按2024年调整分录影响的利润表数据汇算清缴，调增应纳税所得额，不调整2023年报表。

我还是不明白，是24年利润表管理费用调减1万，然后更正24年汇算清缴吗

还是不更正利润表不调减，直接汇算清缴调增一万

更正利润表，调减利润表管理费用，跟账上的管理费用不一样了就，但是审计给我们出具的初版审计报告，利润表调减了

我们应该怎么处理，直接调增汇算清缴，还是先更正利润表，调减管理费用，再更正汇算清缴

同学你好 直接汇算清缴调增就可以

我们申报的利润表跟审计报告里利润表管理费用不一致这个没关系吗

还是让审计把利润表再改回来我们直接更正汇算清缴

审计说都得改，但是我担心的是，利润表管理费用一改跟账上的管理费用不一致了

和审计协商一下吧

如果协商能成，25年是不是只需要更正1季度所得税报表，利润表也不用更正了，因为更正汇算清缴只影响亏损，亏损不在利润表里体现

是的 如果非让你更正那你得更正了哦

即便审计非得让更正24年利润表，25年现在也只需要更正1季度所得税申报表，不需要更正1季度利润表吧

还有24年利润表调减管理费用，跟账上管理费用不一致这个真的没关系吗，我没有经验怕直接问审计丢人唉

同学你好 对的 这个一季度的不用更正

24年利润表减少管理费用，那根账上管理费不一致，这个没关系吗

你更正就可以了，要一致

还有问题就是，协商成了就是①只调增24年汇算清缴➕②更正25年1季度所得税报表，协商不成就是①更正24年利润表年报，调减1万管理费用➕②24年汇算清缴更正➕③25年1季度所得税更正。没有遗漏的不

24年已经结账了，如果更正24年利润表调减管理费用，那就势必跟账上管理费用不一致

嗯，这个没有遗漏的

直接汇算清缴纳税调增就可以的对吗，不需要该利润表

嗯，直接调整就可以

调整后如果和利润表不一样了就要改利润表

纳税调增，会有什么情况跟利润表不一样呢？

管理费用也没动，只纳税调增没什么影响数据的地方呀，只需要更正25年1季度所得税申报表就行啊

应交税费不一样哦

我们调增好后24年也交不到所得税，那就是没什么影响对吗老师