演示账套

这个怎么理解增值转让，都怎么做账报税

2025-06-19 11:16

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-06-19 11:19

一、“持有并准备增值后转让” 理解 “持有并准备增值后转让” 指企业获取资产（如土地）后，不用于自身经营，等增值后转手获利。但房企（如甲公司）拿地是为开发商品房，不属于该情形，因本质是经营开发，非单纯 “炒地增值” 。二、增值转让账税处理（一）账务（以固定资产 / 无形资产为例）清理转出：借：固定资产清理 / 累计摊销等（账面价值转出）累计折旧 / 无形资产减值准备贷：固定资产 / 无形资产（原值）收款计税：借：银行存款贷：固定资产清理 / 资产处置损益应交税费 - 应交增值税（销项税额）（按资产类型、纳税人身份选税率）结转损益：差额计入 “资产处置损益”（盈利 / 亏损）。（二）报税关键增值税：看资产类型（动产 / 不动产 / 无形）、纳税人身份（一般 / 小规模），选对应税率（如动产 13%/3% 、不动产 9%/5% ），金融商品转让按 “差价” 6% 计税。所得税：转让收益并入应纳税所得额，按 25% 或小微企业优惠税率（如 5% ）缴纳，低价转让可能被税局核定收入。