老师，你好，去年多交了几千元的企业所得税，在5月份汇算清缴的时候业务招待费调增了几十元，是不是这调增的要通过利润分配-未分配利润做账？

我明白招待费的账不用调整，但是调增的部分不是要补税吗，只是我没有交税，用去年多交的部分抵扣过了，我就想问抵扣的这几十元税如何做账？

借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-所得税

老师，但是这调增的部分的税款实际是没有缴纳的，本来去年就多交了几千元的税，直接把这几十元给抵掉了，而且多交的税也没有申请退回。

你现在补计提，就抵减了上年借方多交的

怎么补计提，我不知道怎么做分录了？

就是这个分录 借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-所得税 你上年交税是借方余额，现在是贷方发生不就抵减了？ 借：应交税费-所得税 贷：银行存款

可是第二部分录没有想明白呀，是抵掉了，压根就没有交，怎么会用到银行存款的分录

第二部分录是你上年交了的税，剩余的借方余额，现在是贷方计提不就抵减了？

老师，圈红的分录我明白，可是下边那个分录用到银行存款科目我没有明白，它只是用去年多交的抵掉了呀，如果用银行存款我5月份的账不就对不上了，而且本身也是没有支付的

 你上年交的税就是下边这个分录 借：应交税费-所得税 贷：银行存款 不是就形成了应交税费-所得税借方余额？ 今年补税不再交税，就只做计提的分录 借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-所得税 这样不就抵消了？