演示账套

老师你好，预收款增值税和企业所得税确认的时点分别是什么时候啊

2025-06-20 16:12

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2025-06-20 16:13

您好，有合同按合同，合同没有约定，按货物发出时间

快账用户8364 追问 2025-06-20 16:13

增值税和所得税确认的时点一样吗同步吗

齐红老师解答 2025-06-20 16:15

是的，这种一般是同步的

快账用户8364 追问 2025-06-20 16:15

有没有文件依据啊，可以发一下吗

齐红老师解答 2025-06-20 16:18

你们这个是服务类的还是货物类的

快账用户8364 追问 2025-06-20 16:18

我们是制造业

齐红老师解答 2025-06-20 16:22

制造业，就是货物类的，

齐红老师解答 2025-06-20 16:23

增值税：增值税的纳税义务发生时间通常为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。对于不同销售方式，具体确认时间如下2：

直接收款方式：不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；
托收承付和委托银行收款方式：为发出货物并办妥托收手续的当天；
赊销和分期收款方式：为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；
预收货款方式：为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；
委托其他纳税人代销货物：为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；
销售应税劳务：为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；
视同销售货物行为：为货物移送的当天。
企业所得税：企业所得税的收入确认一般遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。具体来说，企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现2：

商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；
企业对已售出的商品既没有保留继续管理权，也没有实施有效控制；
收入的金额能够可靠地计量；
已发生或将发生的销售商品成本能够可靠地核算。