2.6业务71:31日，收到政府拨付的公司因遭受自然灾害造成损失的补偿款。（原始凭证：银行电子回单）工作流程：业务会计填制记账凭证一财务主管审核记账凭证一期末财务主管编制期末汇总表一共享会计登记日记账。业务会计一××：财务主管审核无误后，期末根据记账凭证，登记银行存款明细账。财务主管一××：负责审核该笔记账凭证并盖章，期末负责编制科目汇总表。同时，财务主管要及时指导、管理、监督、协调财务部下属人员的业务工作，使每笔经济事项得到及时、准确、规范的账务处理。共享会计一××：审核业务会计的记账凭证无误后，再登记银行存款日记账。成本会计一××：根据付款申请单填制记账凭证，并将记账凭证交由财务主管审核货币资金业务这样对吗

货币资金及实物资产控制与风险管理 1. 星星公司财务上半年未与银行进行银行存款对账，在6月末发现银行存款账面记录与银行对账单金额不对，但由于时间较长，账目需要较长时间才能核对清楚，银行存款余额调节表无法编制。 2. 星星公司报账由出纳员填制凭证，会计审核，然后经总经理审批后由会计付款给报账人员，并登记现金日记账或银行日记账及明细账。 3.星星公司购买固定资产-设备由资产管理部门提出购买申请，并填制采购申请单，经财务经理、财务总监及总经理审核后由资产管理部门采购，固定资产到货后直接交给使用部门使用及保管。该资产使用3年后提前报废，使用部门申报给资产管理部门后出售了该固定资产。

1.会计主体一定是法律主体，法律主体也一定是会计主体。（）2.任何经济业务的发生都会导致会计等式两边发生增减变化。（）3.资产负债表中的资产类项目是按照流动性排列的，流动性强的在前面。（）4.会计科目是账户的名称，是账户设置的依据。（）5.银行存款日记账一般由会计来填制。（）6.银行存款日记账与银行对账单之间的核对属于账账核对。（）7.会计账簿是连接记账凭证和会计报表的中间环节。（）8.三栏式账簿、多栏式账簿和数量金额式账簿是账簿按照用途进行的分类。（）9.财产清查中，银行存款余额调节表是调整会计账簿记录的重要原始凭证。（）10.登记账簿以后发现所记金额大于应记金额，但记账凭证正确，则可用补充登记法进行更正。（）四、业务核算题（本类题共25小题，每小题2分，共50分。）金丰科技有限责任公司2019年6月发生了如下的经济业务，（1）收到某企业以银行转账方式提供的投资款200000元，和某投资人的设备投资，设备估价500000元。（2）从银行借入期限5个月、利率为5%的借款100000元。（

今明会计师事务所的注册会计师2022年1月4日进驻XYZ公司，对其2021年度财务报表进行审计。审计组对XYZ公司货币资金的内部控制制度进行了了解和测试，并在审计工作底稿中记录了有关情况，摘录如下:财务专用章由专人保管，分管财务的总经理个人印章由其授权办公室主任梁某保管:对重要货币资金支付业务，实行集体决策:现金收入及时存入银行，特殊情况下，经公司领导班子集体研究批准后，方可坐支现金:银行存款余额调节表由出纳员李某负责定期编制。XYZ公司财务部的人员要进行重新分工，在与审计组交换意见时，该公司就下列问题提出咨询。该公司财务部门有3位员工要进行重新分工，以承担以下8项工作，分工结果要符合内部控制制度的要求;1记录并保管总账。2,记录并保管应付账款明细账。3,记录并保管应收账款明细账。4.记录货币资金日记账。5.记录、填写支票。6.发出销货退回及折让的贷项通知书。7.调节银行存款日记账和银行存款对账单。8,保管并送存现金收入。1.根据你们小组的理解，XYZ公司货币资金的内部控制存在哪些缺陷?为什么?2.站在注册会计师的角度，指出对XYZ公司财务人员分工的建议简述理由

今明会计师事务所的注册会计师2022年1月4日进驻XYZ公司，对其2021年度财务报表进行审计。审计组对XYZ公司货币资金的内部控制制度进行了了解和测试，并在审计工作底稿中记录了有关情况，摘录如下:财务专用章由专人保管，分管财务的总经理个人印章由其授权办公室主任梁某保管:对重要货币资金支付业务，实行集体决策:现金收入及时存入银行，特殊情况下，经公司领导班子集体研究批准后，方可坐支现金:银行存款余额调节表由出纳员李某负责定期编制。XYZ公司财务部的人员要进行重新分工，在与审计组交换意见时，该公司就下列问题提出咨询。该公司财务部门有3位员工要进行重新分工，以承担以下8项工作，分工结果要符合内部控制制度的要求;1记录并保管总账。2,记录并保管应付账款明细账。3,记录并保管应收账款明细账。4.记录货币资金日记账。5.记录、填写支票。6.发出销货退回及折让的贷项通知书。7.调节银行存款日记账和银行存款对账单。8,保管并送存现金收入。1.根据你们小组的理解，XYZ公司货币资金的内部控制存在哪些缺陷?为什么?2.站在注册会计师的角度，指出对XYZ公司财务人员分工的建议简述理由

注册会计师在查阅M公司财务报表时，发现2020年12月份“主营业务收入”“应收账款”账户较以往各期发生额有较大幅度增加，注册会计师怀疑有虚列收入、虚增利润的问题。于是根据账薄记录调阅有关记账凭证，发现2020年12月20日第58#记账凭证的会计分录为:借:应收账款10170000贷:主营业务收入9000000应交税费——应交增值税（销项税额）11700002020年12月23日，第60#记账凭证会计分录为:借:应收账款1170000贷:应交税费一应交增值税(销项税额)1170000经审查，上述两张记账凭证均无任何原始凭证，两笔业务在“库存商品”明细账和“应收账款”明细账中均未作登记，准备于下年年初将上述分录作销售退回处理。该公司坏账准备按应收账款项年末余额的1％计提。要求:分析存在的问题，提出处理意见，并编制审计调整分录。