中国公民陆某(独生子)是境内M公司工程师，2023年陆某收入如下(1)在M公司每月取得基本工资8000元。(2)从M公司每月取得职务工资6000元。(3)3、6、9、12月份从M公司分别取得季度奖金6000元。(4)12月份从M公司取得年终奖金30000元，陆某选择不并入综合所得，单独计税。(5)陆某为M公司监事会成员，12月份领取监事费20000元。向M公司申报的专项附加扣除信息:在小学读书的子女一名、尚处于还款期限的首套住房一套、年满60周岁的父母两名，购买个人商业保险每月支出400元，医保目录范围内自费部分的大病支出100000元。夫妻双方约定，子女教育支出与首套住房贷款利息由陆某扣除。计算:陆某从M公司取得的工资薪金所得全年应合计预扣预缴个人所得税。
一、计算陆某全年工资薪金所得的收入总额 1. 基本工资与职务工资：每月收入=8000+6000=14000元，全年收入=14000×12=168000元。 2. 季度奖金：3、6、9、12月各取得6000元，全年奖金=6000×4=24000元。 3. 监事费（属于工资薪金）：12月领取20000元。 收入总额合计：168000+24000+20000=212000元。 二、计算全年减除费用及专项附加扣除 1. 减除费用：5000元/月×12月=60000元。 2. 专项附加扣除： - 子女教育：1000元/月×12月=12000元（夫妻约定由陆某扣除）。 - 住房贷款利息：1000元/月×12月=12000元。 - 赡养父母：2000元/月×12月=24000元（独生子赡养2名满60周岁父母）。 - 大病医疗：医保目录自费部分超过15
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居民个人王某为独生子女，父母均已年满65周岁，其独生子就读于某小学，由其扣除子女教育。2019年王某收入如下:（1）每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资10000元，截至11月底工资薪金累计已预扣预缴个人所得税款330元；（2）取得年终奖85000元，选择单独计税；（3）利用业余时间为某公司设计图纸取得劳务报酬16000元；（4）8月1日起按市场价格出租一套房屋，月租金6000元；（5）2019年3月购入某上市公司股票2万股，当年11月取得该上市公司分配的股息8000元。要求:（1）计算2019年12月王某取得的工资应预扣预缴的个人所得税额；（2）计算王某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额；（3）计算王某取得的劳务报酬应预扣预缴的个人所得税额；（4）计算王某2019年租金收入应缴纳的个人所得税额；（5）计算王某分得的股息应缴纳的个人所得税额。
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4.中国公民李某为某大学的教授，每月工资为10000元，2020年1~12月除了从所在大学取得工资、薪金收入外，还取得以下收入:(1)5月份受某出版社委托进行审稿，取得宙稿收入50000元。(2)9月份取得稿酬25000元。(3)11月份将自己的一本小说手稿复印件在国内市场上公开拍卖，取得拍卖收入30000元。(其他相关资料:李某每月自行负担“三险一金1500元;李某每月需支付其名下首套住房贷款3500元其独生女刚就读小学二年级，李某与其妻子约定子女教育支出、住房贷款利息支出在李某的综合所得中扣除)要求:计算李某5月份审稿所得预扣预缴个人所得税、9月份出版小说所得预扣预缴个人所得税、11月份拍卖小说手稿复印件所得预扣预缴个人所得税，全年综合所得共应缴纳个人所得税。
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4.中国公民李某为某大学的教授，每月工资为10000元，2020年1~12月除了从所在大学取得工资、薪金收入外，还取得以下收入:(1)5月份受某出版社委托进行审稿，取得宙稿收入50000元。(2)9月份取得稿酬25000元。(3)11月份将自己的一本小说手稿复印件在国内市场上公开拍卖，取得拍卖收入30000元。(其他相关资料:李某每月自行负担“三险一金1500元;李某每月需支付其名下首套住房贷款3500元其独生女刚就读小学二年级，李某与其妻子约定子女教育支出、住房贷款利息支出在李某的综合所得中扣除)要求:计算李某5月份审稿所得预扣预缴个人所得税、9月份出版小说所得预扣预缴个人所得税、11月份拍卖小说手稿复印件所得预扣预缴个人所得税，全年综合所得共应缴纳个人所得税
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4.中国公民李某为某大学的教授，每月工资为10000元，2020年1~12月除了从所在大学取得工资、薪金收入外，还取得以下收入:(1)5月份受某出版社委托进行审稿，取得宙稿收入50000元。(2)9月份取得稿酬25000元。(3)11月份将自己的一本小说手稿复印件在国内市场上公开拍卖，取得拍卖收入30000元。(其他相关资料:李某每月自行负担“三险一金1500元;李某每月需支付其名下首套住房贷款3500元其独生女刚就读小学二年级，李某与其妻子约定子女教育支出、住房贷款利息支出在李某的综合所得中扣除)要求:计算李某5月份审稿所得预扣预缴个人所得税、9月份出版小说所得预扣预缴个人所得税、11月份拍卖小说手稿复印件所得预扣预缴个人所得税，全年综合所得共应缴纳个人所得税
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中国某公司职员王某2021年每月取得工资、薪金收入均为15000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养考保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%。社保部门核定的王某2021年社会保险费的缴费工资基数为10000元。王某为独子，其父母均已满60岁，王某有一儿一女正在读小学，首套住房正在还贷款，夫妻双方约定由王某扣除子女教育和住房贷款的全部专项附加扣除金额。5月王某给非任职公司提供信息系统维护服务，取得劳务报酬20000元，6月王某转让专利使用权，获得特许权使用费50000元，7月王某编写出版教材一本，获得稿酬30000元。专项附加扣除标准如下：子女教育：1000元/ 子女/月，赡养老人：2000元/月，住房贷款利息：1000元/月。 要求: 1、计算王某3月工资薪金应预扣预缴的个人所得税税额。 2、计算王某全年综合所得应纳税额。
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中国公民陆某(独生子)是境内M公司工程师，2023年陆某收入如下(1)在M公司每月取得基本工资8000元。(2)从M公司每月取得职务工资6000元。(3)3、6、9、12月份从M公司分别取得季度奖金6000元。(4)12月份从M公司取得年终奖金30000元，陆某选择不并入综合所得，单独计税。(5)陆某为M公司监事会成员，12月份领取监事费20000元。(6)6月从某上市公司分得股息1500元(持股期限是3个月),从银行取得银行存款利息3000元，从未上市某投资公司分得股息2000元。(7)1-12月在T公司兼职，每月取得兼职收入4000元。(8)5-7月出租一套位于市区的房产，每月取得租金4500元。(9)向M公司申报的专项附加扣除信息:在小学读书的子女一名、尚处于还款期限的首套住房一套、年满60周岁的父母两名，购买个人商业保险每月支出400元，医保目录范围内自费部分的大病支出100000元。夫妻双方约定，子女教育支出与首套住房贷款利息由陆某扣除。请问，李某取得综合所得汇算清缴时，需不需要补缴个人所得税
粤公网安备 44030002003870号
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一、计算陆某全年工资薪金所得的收入总额 1. 基本工资与职务工资：每月收入=8000+6000=14000元，全年收入=14000×12=168000元。 2. 季度奖金：3、6、9、12月各取得6000元，全年奖金=6000×4=24000元。 3. 监事费（属于工资薪金）：12月领取20000元。 收入总额合计：168000+24000+20000=212000元。 二、计算全年减除费用及专项附加扣除 1. 减除费用：5000元/月×12月=60000元。 2. 专项附加扣除： - 子女教育：1000元/月×12月=12000元（夫妻约定由陆某扣除）。 - 住房贷款利息：1000元/月×12月=12000元。 - 赡养父母：2000元/月×12月=24000元（独生子赡养2名满60周岁父母）。 - 大病医疗：医保目录自费部分超过15000元的部分可扣除，陆某支出100000元，可扣除=100000-15000=85000元（需在年度汇算时扣除，但预扣预缴时暂不扣，此处按预扣规则处理，注：预扣预缴时大病医疗通常不扣除，年度汇算时申报，故此处暂不计入）。 - 个人商业保险：每月400元不属于可扣除的专项附加扣除范围，不可扣除。 专项附加扣除合计：12000+12000+24000=48000元。 三、计算全年应纳税所得额 应纳税所得额=收入总额-减除费用-专项附加扣除=212000-60000-48000=104000元。 四、计算预扣预缴个人所得税 根据综合所得税率表，104000元对应税率为10%，速算扣除数2520元。 全年应预扣预缴税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数=104000×10%-2520=7880元。 五、说明 - 年终奖金30000元陆某选择单独计税，不并入综合所得，因此无需在此处计算，需单独按全年一次性奖金规则计税（本题未要求，故略）。 - 大病医疗专项附加扣除需在年度汇算时申报扣除，预扣预缴阶段不处理，因此上述计算未包含该部分。 最终答案：陆某从M公司取得的工资薪金所得全年应合计预扣预缴个人所得税7880元。