请问老师：2024年企业汇算有补缴了所得税，报表要如何做才平衡啊？ 比如：2024年补缴了企业所得税1000元，说明利润表的利润有增加，所得税费用增加，净利润也增加，想问的是：资产负责表的数怎样做才平衡，这1000元在未分配利润要增加，那借方增加什么1000元，不然不平衡。汇算后的分录是不是下面这样： 缴纳时分录： 借：应交税费-所得税 1000 贷：银行存款 1000 结转到未分配利润分录：借 利润分配未分配利润：1000 贷：应交税费-所得税 1000 这样的分录，应交税费-所得税 1000元平了，一借一贷平了，但是借记的利润分配 未分配利润1000元没有平，就是说资产负债表的负债和所有者权益总额比资产类多出1000元，所以这要怎么平啊？哪里做错了？谢谢！

您好，1.补缴以前年度（如2023年）所得税 借：应交税费-应交企业所得税 1000 贷：银行存款 1000 借：以前年度损益调整 1000 贷：应交税费-应交企业所得税 1000 借：利润分配-未分配利润（期初） 1000 贷：以前年度损益调整 1000 2.补缴2024年当期所得税（如预缴不足） 借：所得税费用 1000 贷：应交税费-应交企业所得税 1000 借：应交税费-应交企业所得税 1000 贷：银行存款 1000

意思是，比如汇算后有补缴所得税的话要计题所得税费用这个科目是吗

我是小企业会计准则，没有以前年度损益这个科目啊

您好，那就不追溯了， 2013年新生效的是《小企业会计准则》该准则按未来适用法，取消以前年度损益调整科目，发生的相关业务直接计在当期损益。 比如补交所得税，借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税就可以了。

可是发现补缴税款后按你上面做的分录，未分配利润的期末数不对，就是少了补缴的那个1000元。