Q
老师，子公司调整了以前年度损益调整，我在合并报表时应该怎么做呀
2025-07-01 16:48
2025-07-01 16:50
子公司调整以前年度损益，合并报表需： 调整子公司期初未分配利润，并按持股比例调整母公司长期股权投资及合并期初未分配利润； 涉及少数股东的，同步调整少数股东权益； 正常抵消内部交易（需考虑调整后数据）； 最终按调整后数据编制合并报表。 跨年度调整逻辑一致，确保合并期初数与子公司调整后衔接。
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老师，属于全资子公司，取数时应该怎么做呀，没遇到过，不太懂
直接用子公司调整后的期初未分配利润更新合并期初数，同步调母公司长期股权投资，抵消时用新数据，全程不用考虑少数股东，按 100% 持股比例衔接即可
老师，还不似懂非懂的呀
明确子公司调整金额：先拿到子公司 “以前年度损益调整” 的最终结果（比如调整后增加 / 减少期初未分配利润的具体金额，假设为 + 10 万元）。 调整合并报表期初数： 在合并工作底稿中，直接将子公司调整后的 “期初未分配利润” 替换原来的期初数（因是全资，母公司持股 100%，子公司的调整全额影响合并期初）。 同时，对应调整母公司个别报表中 “长期股权投资” 的期初数（按子公司调整的未分配利润金额，等额调整，确保权益法核算衔接）。 抵消分录简化： 因是全资，无需考虑少数股东，仅需按常规抵消母公司长期股权投资与子公司所有者权益（注意用调整后的子公司所有者权益数据）。 若调整涉及内部交易（如以前年度内部销售差错），抵消时用调整后的数据重新计算（比如原内部未实现利润需按调整后金额抵消）。 取数逻辑： 子公司个别报表：取调整后的数据（包括资产负债表期初未分配利润、利润表追溯调整后的上期数等）。 合并报表：汇总母子公司数据后，通过上述调整和抵消，确保合并期初未分配利润与子公司调整后的数据一致，最终取调整抵消后的合并数。