老师，我2024年做了应付账款-暂付，2025年收到发票了，现在这个发票分录要怎么做啊？

老师，但是我们货物确实已经入库了额，我2024年也做了暂估了，但是供应商2025年5月30日前没有开发票进来，这个暂估我可以先不冲掉吗？等到后期发票开进来了再调整？

可以的，后期来多少数量，就冲多少数量的暂估

老师，可是我暂估了个运费发票确实是开不了的了，当时我也汇算清缴交税了，那现在这个账要怎么整啊？

真实发生的运费没有发票直接纳税调增就行

老师，这个我汇算已经调整了，那这个就不用再调整了，后期直接支付就行了是波？

是的，不需要调账了，后期直接支付就行

然后之前做的这些暂估，看后面发票回来多少，就按照老师上面给的分录一点一点冲掉就行了是吗？

是的，就是那个意思的哈

老师，这些成本的暂估的一定都要发票的吗？万一后面发票没有回来80多万呢？我之前汇算也多调增了呢，本来运费只是38万，我都调增70多万了，剩下的差额不能冲减这里的成本暂估吗？

真实的暂估就不需要做账调整上年的报表，虚假暂估涉嫌逃税，就需要更正上年的报表，再做汇算

那意思是当时暂估金额的时候应该计算好这样吗？有时候肯定会有差额的嘛，不可能数字一样一样的，刚好冲掉呢？这样去调整，就更加明显了，那我之前汇算调增的交税那么多不是白费了？这里的成本汇算还得拿发票补回去？

意思是当时暂估的库存商品必须要有真实的入库单或者结算单作为依据，不然就是虚假暂估的成本。允许存在部分差异，只要不是没有依据的暂估。. 真实暂估的，汇算时没有取得发票，不需要更正报表的，可以只是在汇算的报表纳税调增。 虚假暂估的成本没有改报表只是申报报表纳税调增的，不行的。需要先更正报表，再做汇算。

老师，是这样吗，是不是哪里错了啊？暂估是不含税的吧？那未分配没地方放了啊？

暂估入库 发票未到，已经收到货 借；库存商品 贷：应付账款-估价-供应商 不含税 正常结转销售成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 取得发票后冲对应进货数量暂估 借：应付账款-估价-供应商      利润分配-未分配利润（跨年调整损益）（暂估差额）   应交税费-增值税-进项（一般纳税人） 贷：应付账款—结算户-供应商  价税合计 支付货款 借：应付账款—结算户-供应商 贷：银行存款

不是，老师，我暂估了100多万呢，现在就只是收到一张发票146120而已，我这样做不行吗？

这样的分录

意思你虚假暂估了？那么就直接冲虚假暂估的金额 借：应付账款-估价-供应商      贷：利润分配-未分配利润（跨年调整损益）

不是，我们是工程的，发票肯定不会那么快回来，有时候回一张，到时候又回一点，那不是一点一点冲暂估，那我现在就收到一张，怎么冲之前的部分暂估？