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一)A企业为增值税的一般纳税企业,增值税率为13%; (二)2019年4月10日对外(异地)销售产品,符合收入确认的各项条件,增值税专用发票列明销售产品价款共为800000元(不含税售价),增值税额104000元,产品发出时A企业以银行存款支付代垫运费2400元。上述销售款项均先以应收账款入账,而后于2019年5月1日,上述款项的60%以银行存款收迄;另40%收到购买单位签发并承兑的为期六个月的带息商业承兑汇票两张,票面金额分别为90000元和272560元,票面利率均为4%。 (三)假设出现下列不同的情况: 1.该企业在6月30日时,对上述两张应收票据期末计息; 2.票据到期时,承兑方按期兑付; 3. 票据在A企业持有三个月时,因采购原材料价税款合计113000元,经与供货单位协商,以上述应收票据中面值为90000元的一张背书转让,并以银行存款支付该票据不足原材料的价税款部分,且原材料已验收入库; 4、票据均为带息票据,票据期限不变,A企业出现资料(三)中的情况。要求:(注:计算时保留两位小数,四舍五入。)
二次作业题】乙公司为增值税一般纳税人。2020年6月1日,乙公司购入B公司发行的公司债券,支付价款2600万元(其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息50万元),另支付交易费用30万元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为1.8元。该笔B公司债券面值为250万元。乙公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算。2020年6月10日,乙公司收到该笔债券利息50万元。假定2020年6月30日,乙公司持有B公司的公允价值为2670万元;2020年12月31日,乙公司持有B公司债券的公允价值为2580万元。假定2021年3月15日,乙公司出了所持有的售了全部B公司债券,价款为35500000元。不考虑相关税费和其他因素。要求:作以下时间节点乙公司相关业务的分录1.6月1日购入债券的分录6月1日支付交易费用及增值税的分录(1、2可以全写成一笔)6月10日收到50万元利息6月30日确认公允价值变动12月31日确认公允价值变动21年3月15日出售的分录计算转让金融商品应产增值税的分录计算该项投资总的投资收益是多少该项投资从买到卖对损益(投资收益及公允价值变动损益两者)的影响
二次作业题】乙公司为增值税一般纳税人。2020年6月1日,乙公司购入B公司发行的公司债券,支付价款2600万元(其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息50万元),另支付交易费用30万元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为1.8元。该笔B公司债券面值为250万元。乙公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算。2020年6月10日,乙公司收到该笔债券利息50万元。假定2020年6月30日,乙公司持有B公司的公允价值为2670万元;2020年12月31日,乙公司持有B公司债券的公允价值为2580万元。假定2021年3月15日,乙公司出了所持有的售了全部B公司债券,价款为35500000元。不考虑相关税费和其他因素。要求:作以下时间节点乙公司相关业务的分录1.6月1日购入债券的分录6月1日支付交易费用及增值税的分录(1、2可以全写成一笔)6月10日收到50万元利息6月30日确认公允价值变动12月31日确认公允价值变动21年3月15日出售的分录计算转让金融商品应产增值税的分录计算该项投资总的投资收益是多少该项投资从买到卖对损益(投资收益及公允价值变动损益两者)的影响
业务题(本题共 13 笔分录,每笔分录 3 分,共 39 分) 根据 A 公司 2020 年 12 月份(一般纳税人,适用增值税率 13%,原材料采用实际成本计价) 发生的部分经济业务编制会计分录。单位:万元。 1、12 月1 日,A 公司因经营临时性需要,向银行借入期限3 个月、年利率5.6%的短期借 款 150 万元,所借款项已经到账。 2、12 月3 日用库存现金支付业务招待费费0.5 万元。 3、12 月 6 日某公司销售产品一批,价款 30 万元,增值税率 13%。发出产品后,收到不带 息商业承兑汇票一张,期限4个月,票据到期时,付款单位无资金支付。 4、12月 15 日,A 公司接受 B 公司投资设备一台,该设备原账面价值 100 万元,已提折旧 20 万元,双方协商确认该设备的现有价值为 70 万元,适用增值税率 13%,有关设备的移 交手续已办妥。 5、12月 17日,因为某供货单位违反合同规定,A 公司收到一笔罚款收入1万元,款项已 存入银行。 6、12 月 23 日购买B 公司发行的股票 5000 股准备长期持有,占B 公司股份的 30%。每股 买入价为6元,B 公司的可辨认净资产的公允价值为 10 万元。另外,购买该股票时发生 相关税费 50 元,款项已由银行存款支付。 编制购入股票的会计分录。 7、12 月 31 日,计提月初所借短期借款利息。 8、12 月 31 日,分配职工工资 150 万元, 其中直接生产产品人员工资 105 万元, 车间管理 人员工资 15 万元, 企业行政管理人员工资 20 万元, 专设销售机构人员工资 10 万元。 9、12 月 31 日,库存商品非正常损失6万元,其中外购材料占库存商品成本 50%: 10、12 月 31 日,A公司全年利润总额(即税前会计利润)为 1020万元,其中包括本年收到 的国债利息收入 20 万元,所得税税率为 25%。假定甲公司全年无其他纳税调整因素。计算 并结转本年所得税费用。
10.王诚实得知买了那块土地(第6笔交易)的人又把它以14000元的价格卖出去了。MAMA公司所有的这块土地在价值上与那块土地相同。11.商店还清了6000元的短期借款(不计利息).12.王诫实将他拥有的MAMA公司1/3的股票转让出去得到现金11000元13.现金销售成本为850元的商品存货,售价为1310元。、要求与讨论:1、分析以上发生的会计事项对会计等式或资产负债表的影响。取一张纸,以文中描述的最后一笔交易(1月4日)发生后的时点为准,先用铅笔草编MAMA公司的资产负债表,注意在各项目之间留下足够的空间。然后,分析下列事项对资产负债表是否有影响,若有,把它们记录下米,你可以修改表上现存的数据(划去重写但不要擦去原数据),若有必要。也可以增加新项目。其中至少有一项事件对资产负债表不产生影响。请注意基本方程式,资产=负债+所有者权益,必须始终保持平衡。你可以把每笔交易的影响单独列示出来。用(+或一)标出其变动的数量与方向,这样可尽量减少错误的发生2、登记完这些事项后,请您用正确的格式为MAMA公司编制一张资产负债表。
你好,2024年度整体税收462000,2025年有啥变动没有?是能增长多少还是下降啊?然后你。大致预测一下,给我简单写个情况儿, 2025跟2024差不多预测,情况说明怎么写
老师,请问财务软件做付款单的单据日期填纸质付款单的日期还是付款流水日期
长期待摊费用会计科目里没有啊
您好!我们企业是一般纳税人,现处于在建期间,公司现有员工17人,目前收到投资额9000万,请问此时交纳印花税、土地使用税等是不是不可以按小微企业的优惠政策了 这种情况,如何进行税收筹划
老师,A将国有资产的80%股权在公共交易平台转让给B,但转让资金是由C垫付,事后B又将股权的70%转让给C(0元转让,因为第一手股权转让资金是C垫付的),这个可以直接由A转给C,只做一次股权转让吗?
老师,现在银行承兑汇票,还有没有纸质的了?
劳动合同和劳务合同的区别在哪
老师:顾客开3100的普票。1%的税率,怎么收税,+所得税
老师,生产企业请问因为发票开错,冲销了去年销售的两台设备,把结转成本也冲销了,冲销结转的成本应该怎么分录?
老师,这道题这样做对吗?主要是1500需要加吗?
您好,1.10-12 月不作为持有待售资产,需恢复折旧。因 10 月 1 日解除协议后,不再满足 有确定购2.失去买方当下即不再作为持有待售资产,不用等一年。失去购买承诺时, 出售极可能发生 条件不满足,应立即重新分类为非流动资产,后续一年内再次满足条件则重新划分为持有待售资产。