税收大类归属 根据《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》(2020年第9号公告): 若受托方对垃圾采取填埋、焚烧等方式处理且未产生新货物,属于 “现代服务”中的“专业技术服务”,适用6%增值税税率。 若处理后产生货物且货物归属你公司(委托方),则属于 “加工劳务”,适用13%增值税税率。 若处理后产生货物但归属受托方,受托方收取的处理费仍按 “专业技术服务”(6%税率)计税,其销售货物时再按货物税率(如13%)计税。 你公司的适用场景 制药企业的废弃包材垃圾处理通常以焚烧、填埋为主(如无再生利用),因此多数属于 “专业技术服务”(6%税率)。若对方错误开具13%税率的发票(如误归类为加工劳务),会导致税务系统预警和抵扣异常
公司的销售部对2014年度的经营情况进行了预测。经过综合分析,预计2014年可以实现销售36000万元。肠衣公司的销售总监对该公司的生产经营流程进行了销售规划,形成了一套完整的业务流程:具体操作过程是: 从全国各地生物收购站采购新鲜猪小肠,其收购额为27100万元,集中到生产基地进行加工,制作成肠衣制品。其产品主要销售给国内各大医药公司,然后由医药公司再销售给医 税务筹划专家认为,在既定的销售机制下,由于肠衣公司从国内生物收购站采购的猪肠无法取得增值税专用发票,因而原材料无法获得增值税进项税额抵扣,企业可以列入抵扣的进项税额只有水费、电费及修理用配件等少量外购项目,仅取得增值税进项税额1512万元。而医药公司一般都是增值税一般纳税人,要求肠衣公司销售产品均需开具17%的增值税专用发票。经测算,2014年公司应缴纳的增值税为4608万元(36000×17%-1512),肠衣公司的增值税税负高达12.8%。 对此情况应如何进行税务筹划?
一个公司下有几个业务分部,账务总部处理,为了考核,按部门核算收入成本利润,工程部,生产制造部门,物资部门。现有一笔业务,工程部购入一批材料,完工后开出13%的销项票。会计账上将这笔收入计入物资部门,问其原因,说是工程服务税率为9%,材料类13%不能计入工程部门的收入。请教老师,税务上所规定的按不同税率分别核算,并不包括企业内部收入的归属吧,只是要求不同业务按适用的税率开具发票,确认其销售额和销项税额并分别申报纳税,不知我理解得对不对?
*(二)某电子企业(增值税一般纳税人),2020年7月发生下列经济业务 1.销售A产品50台,不含说单价为8000元。贷款收划后,向购买方开具了增值税专用发票,并将提货单交给了购买方。 2.将20台新试制的B产品分配给投资者。单位成本为6000元。该产品尚未投放市场。 3.单位内部员工集体福利领用甲材料1000千克,每千克单位成本为50元。 4.企业某免征增值说项目领用甲材料200千克,每千克单位成本50元,同时领用A产品5台 5.写月去失库存乙材料800千克,每千克单位成本为20元,作待处理财产损溢处理。 6.当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。 其他相关资料:上月进项税额已全部抵扣完毕,本月取得进项税额抵扣凭证均已申报抵扣。购销货物增值税税率均为13%,税务局核定的B产品成本利润率为10% 要求:(把计算过程写在答题纸上) 1.请计算当月销项税额。 2.请计算当月可抵扣进项税赖。 3.请计算当月应缴纳增值税额。
危废处置费,就是危险废弃物的处理费用。我们企业搞生产的,会有一些工业垃圾,属于危险废弃物,需要联系专门的回收公司进行专业的处理,不可随意丢弃。我们每年出钱,让对方把东西拉走进行处理,对方给我们开发票。但是这个发票,我有个问题,她的发票上的货物,应税劳务服务名称怎么填写?就是他的应税服务编码是什么?我觉得是属于现代服务里的,但是看过里面的内容,又没觉得符合里面的哪一个,请老师解答,谢谢
危废处置费,就是危险废弃物的处理费用。我们企业搞生产的,会有一些工业垃圾,属于危险废弃物,需要联系专门的回收公司进行专业的处理,不可随意丢弃。我们每年出钱,让对方把东西拉走进行处理,对方给我们开发票。但是这个发票,我有个问题,她的发票上的货物,应税劳务服务名称怎么填写?就是他的应税服务编码是什么?我觉得是属于现代服务里的,但是看过里面的内容,又没觉得符合里面的哪一个,请老师解答,谢谢
老师,一般纳税人公司这个季度没有业务,那申报的资产负债表怎么填呢
老师 出售自己使用过的固定资产 不是3%减按2吗 为啥都用1啊
老师,请问税务系统财务报表只需要3个月出一次吗,做账是每个月都出是吗
老师,资产负债表的未分配利润等于利润表的哪个数据?
公益性公墓建设项目已经出审计报告,这个记什么会计科目?借:开发成本 贷:银行存款 完工后转开发产品?怎么算完工?正式的评估报告?还是……
建筑公司:我们是专业分包的公司 分包方干活给我们开发票 我们都是以代发工资形式结算 这样可以吗 不走公户 每个项目都是
快账软件只能网址登录吗?
请问有销售收入,但是还没有成本票回来,月末暂估成本的时候分录是怎样的
甲方(债务人)、乙方(原债权人)、丙方(债权受让人),我们是丙方分包了乙方的劳务,乙方给甲方开1000万工程款发票,甲方付乙方本应付1000万,但现在只有700万款跟价值300万房子,而我们分包了乙方的劳务,又将这价值300万的房子给我们了,我们三方需要签债权债务清偿协议,我们也开300万发票给了乙方,后边这300万不再走账了,这样对我们也就是丙方有税务风险吗?
1、老师:下面这道题,转让不动产为何是9%的税率,不是13%吗? 2、另外为何不减当时购进时成本和契税? 3、老师可以帮忙总结一下转让不动产以及建筑什么情况下13%、9%,什么情况下用5%税率和3%税率。 什么情况下建筑和房地产用差额?
我单位的业务属于不可回收利用垃圾,适用税率为6%,取得现代服务专用发票进项税不可以抵扣吧
为保险起见不可以抵扣
好的,谢谢老师
您客气啦 麻烦您给个五星好评 感谢