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老师您好,我公司为制药企业,生产过程中会产生部分废弃包材垃圾。我公司与有其他单位签订工业垃圾处理服务合同,收到对方开具的增值税专用发票,电子税务局提示该发票不能享受增值税抵扣。请问工业垃圾处理的税收大类是什么?

2025-07-05 16:34
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-07-05 16:36

税收大类归属​​ 根据《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》(2020年第9号公告): 若受托方对垃圾采取​​填埋、焚烧等方式处理且未产生新货物​​,属于 ​​“现代服务”中的“专业技术服务”​​,适用​​6%增值税税率​​。 若处理后​​产生货物且货物归属你公司(委托方)​​,则属于 ​​“加工劳务”​​,适用​​13%增值税税率​​。 若处理后​​产生货物但归属受托方​​,受托方收取的处理费仍按 ​​“专业技术服务”​​(6%税率)计税,其销售货物时再按货物税率(如13%)计税。 ​​你公司的适用场景​​ 制药企业的废弃包材垃圾处理通常以焚烧、填埋为主(如无再生利用),因此多数属于 ​​“专业技术服务”​​(6%税率)。若对方错误开具13%税率的发票(如误归类为加工劳务),会导致税务系统预警和抵扣异常

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快账用户1862 追问 2025-07-05 16:40

我单位的业务属于不可回收利用垃圾,适用税率为6%,取得现代服务专用发票进项税不可以抵扣吧

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齐红老师 解答 2025-07-05 16:44

为保险起见不可以抵扣

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快账用户1862 追问 2025-07-05 16:44

好的,谢谢老师

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齐红老师 解答 2025-07-05 16:46

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税收大类归属​​ 根据《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》(2020年第9号公告): 若受托方对垃圾采取​​填埋、焚烧等方式处理且未产生新货物​​,属于 ​​“现代服务”中的“专业技术服务”​​,适用​​6%增值税税率​​。 若处理后​​产生货物且货物归属你公司(委托方)​​,则属于 ​​“加工劳务”​​,适用​​13%增值税税率​​。 若处理后​​产生货物但归属受托方​​,受托方收取的处理费仍按 ​​“专业技术服务”​​(6%税率)计税,其销售货物时再按货物税率(如13%)计税。 ​​你公司的适用场景​​ 制药企业的废弃包材垃圾处理通常以焚烧、填埋为主(如无再生利用),因此多数属于 ​​“专业技术服务”​​(6%税率)。若对方错误开具13%税率的发票(如误归类为加工劳务),会导致税务系统预警和抵扣异常
2025-07-05
你好: 如果实在无法享受进项税扣除,那就把业务模块分拆。使用多家小规模纳税人的公司,享受小规模较低征收率。不过不能给税局说。
2020-12-03
同学,你好 垃圾清运费是可以进项抵扣的 你是不是收到红字发票了?
2024-10-15
同学你好,2010200000000000000 垃圾处理、污泥处理处置劳务。
2022-09-12
垃圾处理、污泥处理处置劳务垃圾处理是指运用填埋、焚烧、综合处理和回收利用等形式,对垃圾进行减量化、资源化和无害化处理处置的业务。污泥处理处置是指对污水处理后产生的污泥进行稳定化、减量化和无害化处理处置的业务。垃圾处理、污泥处理处置2010200000000000000
2022-09-12
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