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老师,您好,税负率倒算的成本,是主营业务成本吗?那这部分只是含税的可以倒算,不含税的人工和制造费用怎么做账。而是倒算的成本如果有税率13也有税率9的咋倒算

2025-07-06 08:35
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-07-06 08:36

 同学您好,很高兴为您解答,请稍等

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齐红老师 解答 2025-07-06 08:39

您好1.倒算的是含税主营业务成本(采购端的含税成本对应进项税抵扣,与税负率计算直接相关)。 2.不含税人工(如工资)直接计入生产成本;含税制造费用(如专票)拆分税额抵扣,不含税部分入成本,无票费用直接入成本。 3.按 总进项税 = 销项税 - 收入 * 目标税负率 ,按税率拆分后反推各含税采购成本。需按不同税率对应的采购项目(如 13% 材料、9% 运输)的含税金额比例拆分进项税,再反推各部分含税成本。

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快账用户3715 追问 2025-07-06 09:53

老师,那代理记账公司最后损益结转不含税部分的人工和制造费用,贷方写的科目是生产成本—工资和生产成本—制造费用吗?税负率倒算出的含税部分,直接就是主营业务成本放入贷方,这样对吗

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快账用户3715 追问 2025-07-06 09:56

或者工资和制造费用,贷方还是写费用不写生产成本?

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齐红老师 解答 2025-07-06 10:00

 您好,不含税人工 / 制造费用结转: 人工工资:结转时贷方为 生产成本 — 工资 ; 制造费用:先归集至 制造费用 ,结转至生产成本时贷方为 制造费用 。 含税成本结转: 倒算的含税成本拆分后计入采购成本,完工转入 库存商品 ; 销售时结转主营业务成本,贷方为 库存商品 ,非直接贷 主营业务成本 。

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快账用户3715 追问 2025-07-06 10:03

老师,那个倒算的含税成本拆分意思是换算成不含税的采购成本吧

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齐红老师 解答 2025-07-06 10:06

 您好,是的。倒算的含税成本需按税率拆分为: 不含税采购成本(计入存货成本);进项税额(用于抵扣销项)。 比如13% 含税采购额 113,拆分为不含税成本 100 %2B 进项税 13

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快账用户3715 追问 2025-07-06 10:06

咱们这个税负率倒算成本,内账外账都可以用吧,只不过外账做账比较粗糙,几乎是采购成本不做完工和未完工,都转入了库存商品,而库存商品也都按全部销售来结转的主营业务成本对吧

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齐红老师 解答 2025-07-06 10:10

 您好,内外账适用性:内账可按真实流程用倒算成本;外账粗糙处理(采购成本全转库存商品并结转)不合规。 外账风险:忽略在产品和未售库存,导致存货账实不符、成本失真,易被税务稽查。 合规要点:外账需按  采购-生产-库存-销售  正规结转,倒算成本仅作税负参考。

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快账用户3715 追问 2025-07-06 10:13

好的,老师,咱们内账中负税率倒算成本,主要用于成本管控吗?

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齐红老师 解答 2025-07-06 10:14

您好,是的,是这么理解的

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快账用户3715 追问 2025-07-06 10:19

好的,谢谢老师的解答,都明白了

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齐红老师 解答 2025-07-06 10:22

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2022-08-31
你好,这个是包括了期间费用。就是包括了你说的管理人员的工资和其他的明星支出。
2024-09-03
你好!这个是不看是不是主业的。税务局也不会看你是不是主业。直接就是所交的税除以你的不含税收入
2021-01-18
您好,这个的话,可以计入费用,一次性这个能,但是别不结转成本
2025-04-29
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