老师，公司注册在海南保税港区从事外贸业务，想在云南开展高尔夫项目，项目前期会有投入亏损，怎么能让亏损抵掉海南的公司的税前盈利部分，又能让云南项目和海南公司的经营风险隔开呀？

您好，1.前期设立分公司抵税：分公司无独立法人资格，财务与海南公司合并核算，其亏损可直接抵减海南公司的税前盈利，降低整体税负。操作时需在云南完成工商登记和税务登记，选择非独立核算，海南公司加强对分公司财务监管 。但需注意，分公司经营风险由海南公司完全承担，无法隔离风险。 2.后期转为子公司隔离风险：高尔夫项目盈利后，将分公司变更为子公司。子公司是独立法人，以自身资产承担责任，能有效隔离经营风险，避免影响海南公司。同时，子公司若符合条件还可享受当地税收优惠，不过盈利需单独计税，不能再与海南公司合并抵税。

那海南公司是外贸公司，在云南注册分公司需要营业范围吗？

 您好，需要营业范围。分公司的登记事项包括名称、营业场所、负责人、经营范围等。且分公司的经营范围不得超出总公司的经营范围，如果分公司要经营总公司经营范围以外的项目，需依法办理相关审批手续，并进行经营范围变更登记。

分公司如果选择独立核算，亏损可以直接抵减海南公司的税前利润吗？

 您好，独立核算分公司亏损不能直接抵减海南公司税前利润。 若想抵减，需将分公司改为非独立核算，由海南总公司汇总财务数据统一核算，分公司亏损才能并入总公司利润表抵减盈利。

那今后分公司转变为子公司，是将分公司的资产，负债，人员等整体打包，作为投资到子公司吗？那作为实收资本的投资额要怎么确认呢？

 您好，分公司转子公司时，将资产、负债、人员整体打包作为投资。 实收资本按分公司净资产评估值确定，货币出资按实际金额，非货币资产需评估作价，结合子公司注册资本及股东约定，经验资确认最终投资额。

非独立核算的分公司也是这样处理吗？

 您好，处理重点与独立核算一致： 打包资产、负债、人员作为投资； 实收资本按分公司净资产评估值确定，货币 / 非货币出资分别按实际金额或评估价计入，结合子公司注册资本约定并验资确认。

好的，谢谢老师

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老师，还有个问题，跨省的母子母子公司可以合并纳税吗？去图中方法二说可以合并纳税，打电话问税务咨询说不能

 您好，跨省母子公司一般不能直接合并纳税，常规下母子公司作为独立法人分别计税缴税；仅经国务院批准的少数大型企业集团，满足严苛条件（如规范股权、财务核算等）并通过复杂审批，才可能合并纳税。图中方法二并非真正合并纳税，是利用 X 公司层面盈利补亏降低税负，如果想尝试合并纳税，需详细咨询税务机关，明确特殊政策、条件及申请流程 。最终是以税务为准的哦。

明白了，谢谢