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老师请问借款费用什么时候用合同利率,什么时候用实际利率?如果同时出现合同利率和实际利率用哪个?

2025-07-06 18:32
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2025-07-06 18:32

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齐红老师 解答 2025-07-06 18:35

您好,应付利息:按合同利率计算(如债券票面利息)。 利息费用(资本化 / 费用化):按实际利率计算(需考虑折价 / 溢价、手续费等)。 同时存在时:优先用实际利率,如果两者差异极小,可用合同利率简化核算。

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合同利率就是根据合同约定的利率。 实际利率与名义利率的换算实际利率与名义利率的换算公式:i=(1+r/m)m-1其中:i为实际利率;r为名义利率;r/m 为每期利率;m为年内计息次数。
2024-08-23
国债利息是免税收入。当时计入收益的金额是按照实际利率算的,所以调的是实际利率
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一、票面年利率和实际利率的含义 票面年利率: 这是债券发行时票面上标明的利率。它是债券发行人承诺每年支付给债券持有人的利息率,通常按面值计算利息。 例如,一张面值为1000元、票面年利率为5%的债券,每年发行人会按照面值1000元乘以5%,即支付50元的利息给债券持有人(在不考虑其他因素的情况下)。 票面利率是债券发行时确定的固定利率,一般在债券存续期内保持不变,它主要用于确定债券发行方应支付的名义利息。 实际利率: 实际利率是考虑了资金时间价值、市场环境以及各种风险因素后,投资者实际获得的收益率。 它是将债券未来现金流量(包括本金和利息)按照一定的折现方法计算,使债券的现值等于购买价格时所使用的利率。 例如,投资者购买债券实际支付了900元,但债券面值是1000元,票面年利率为5%。通过一系列计算和调整,使得未来各期利息和本金的现值总和等于900元时的利率就是实际利率。 二、实际利率的用途和利息归属 实际利率的用途: 在会计核算中,实际利率主要用于金融资产的后续计量和利息收入的确认。 对于持有至到期投资、可供出售金融资产中的债券投资等,按照实际利率法进行后续计量,以准确反映投资的实际收益和财务状况。 它也用于债券投资的减值测试等方面,当实际利率发生重大变化或债券出现信用风险等情况时,会影响到债券投资的价值评估和会计处理。 用实际利率算出来的利息归属: 对于投资方来说,用实际利率法计算出来的利息收入归投资方所有。 在持有债券期间,投资方根据实际利率计算的利息收入确认为投资收益,逐期计入利润表。 随着时间推移,通过实际利率法对债券投资进行调整,使债券投资的账面价值逐渐趋近于其未来现金流量的现值,以更准确地反映投资的真实价值和收益情况。 例如,企业购买了一项债券投资,初始确认时确定了实际利率,在后续每个会计期间,企业按照实际利率法计算利息收入: 计算利息调整: 每期的利息收入 = 债券期初账面价值×实际利率。 票面利息 = 债券面值×票面年利率。 利息调整 = 利息收入 - 票面利息。 调整债券账面价值: 期末债券账面价值 = 期初债券账面价值 %2B 利息调整。 这样,通过实际利率法,企业可以更准确地反映债券投资的实际收益和财务状况,确保会计信息的可靠性和相关性。
2024-08-12
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