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老师,这道例题如果改为2*22年5月1日,其他都一样,那么跨年调整的2*22年的乙公司实线的净利润1000万,按份额1000/12*8*20%,包括确认的其他综合收益和其他权益变动也是要/12*8*20%吗?不知道我的理解有没错

老师,这道例题如果改为2*22年5月1日,其他都一样,那么跨年调整的2*22年的乙公司实线的净利润1000万,按份额1000/12*8*20%,包括确认的其他综合收益和其他权益变动也是要/12*8*20%吗?不知道我的理解有没错
2025-07-07 06:56
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-07-07 06:57

 同学您好,很高兴为您解答,请稍等

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齐红老师 解答 2025-07-07 07:04

您好,您的理解正确,2*22 年 5 月 1 日甲公司支付 6300 万元购乙公司 60% 股权(成本法核算 ),2*23 年乙宣告分 60 万元现金股利,甲确认应收股利 36(60*60%)万元;2*23 年 7 月 1 日甲出售乙 40% 股权、剩 20%,需对剩余 20% 股权追溯调整:2*22 年追溯(仅含 5 - 12 月,共 8 个月 ): 乙 2*22 年净利润影响: (1000* 8/12 *20 % ) 乙 2*22 年其他综合收益影响: (200* 8/12 *20 % ) 乙 2*22 年其他权益变动影响: (100* 8/12 *20 % )2*23 年前 6 个月追溯(已持股,按全额 ): 乙 2*23 年前 6 个月净利润影响: (560*20 % ) 如果 2*23 年前 6 个月有其他综合收益 / 权益变动,同理按 (对应金额*20 % )追溯,通过追溯将成本法核算调整为权益法核算,体现剩余 20% 股权对应被投资方权益变动的份额确认。

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快账用户8287 追问 2025-07-07 08:08

老师,如果22年分配现金股利,也要乘以8/12*20%,对吧

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齐红老师 解答 2025-07-07 08:21

 您好,这个要分情况的,如果 2*22 年乙公司分配现金股利,是否需乘以 8/12*20%需视股利对应利润期间而定:如果股利对应甲公司 5 月 1 日取得股权后的 5-12 月利润,则按持股期间 8 个月占比乘以剩余 20% 份额计算;如果对应取得前 1-4 月利润,则不用追溯调整;如果明确为取得后期间利润分配,直接按分配总额乘以 20% 份额计算,核心在于仅对取得股权后期间的股利按剩余比例追溯,期间范围以股利所对应利润期间为准。

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快账用户8287 追问 2025-07-07 08:27

就是要看分配股利是全年的,就算8个月,如果是1-4月的,就不用追溯,5-6月份的就直接用总额

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齐红老师 解答 2025-07-07 08:29

您好,是的,您的理解正确

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