老师好！我公司去年亏损100000元，今年一季度利润1.12元，第二季度利润59000元，账上体现应交所得税2950，但在电子税局申报时应交所得税为0，系统直接弥补以前年度亏损了，这样账和税的应交所得税数不一致，我是否得调账？怎分做分录？

第二季还没有提，我想问利润总额用做分录调整吗？

不需要做账务处理。

那就是正常做账，然后只是不计提所得税费用，对吧？

对的是的，是这个意思的

我们是增值税小规模纳税人，符合减免政策，在账务处理上减免的增值税是不是要做营业外收入？借，应交税务一应交增值税（小规模），贷：营业外收入。对吗？

是的，对的，是这么做的。

谢谢老师！