演示账套

请问这两个分录是什么意思？

2025-07-13 08:02

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2025-07-13 08:09

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-07-13 08:12

您好，2*24 年分录乙公司卖给甲公司固定资产，存在内部交易未实现利润。这部分利润里，少数股东按持股比例（假设 20% ）对应的税后影响为（200 - 20）*（1 - 25% ）*20% = 27 。站在合并报表角度，要抵销这部分归属于少数股东的虚增利润，所以做分录借：少数股东权益 27 ，贷：少数股东损益 27 ，把少数股东权益和损益中因内部未实现利润多算的部分扣掉。 2*25 年分录后续年度固定资产计提折旧，前期未实现利润随折旧逐步实现。2*25 年因折旧实现的利润对应的少数股东税后影响是（200/5）*（1 - 25% ）*20% = 6 。这意味着之前抵销的少数股东权益要逐步转回，做分录借：少数股东损益 6 ，贷：少数股东权益 6 ，把因利润实现应归属于少数股东的部分加回来，让合并报表反映真实的集团权益和损益情况。

快账用户4725 追问 2025-07-13 11:30

哪虚增部分归属于大股东的部分呢？还有贷方少数股东损益不是增加项吗？这个分录是表示减少权益增加损益

齐红老师解答 2025-07-13 11:57

您好，1.大股东虚增部分处理内部交易未实现利润，大股东对应虚增部分，合并报表通过抵销 “营业收入、营业成本” 处理，直接冲减子公司卖给母公司产生的虚增收入成本，无需单独针对大股东做少数股东相关分录，合并层面整体挤掉这部分利润水分。 2.少数股东损益贷方含义 “少数股东损益” 是合并利润表中少数股东应享子公司利润份额，贷方通常表增加。但内部交易使子公司利润虚增时，虚增部分里少数股东对应的份额要扣除，故分录 “贷：少数股东损益” 是冲减虚增的损益，借 “少数股东权益” 同步冲减虚增权益，还原少数股东真实损益与权益。