老师：有个问题想请教一下！我有一家个体户，是查账征收的。主营业务是设计。24年11月份开具一张5.4万元的设计费用给甲方。专票的增值税税款及附加税25年1月初已缴纳。这笔设计费用甲方一直没有支付。这期间我们的银行开户行因为合并的原因，开户行名称变更。这笔设计费用在我们再三催促下，甲方愿意支付，得知我们银行开户行名称称变更，甲方要求把之前的发票冲红，重新开一张发票。所以四月份就冲红了去年11月开具的那张5.4万元的专票，又重新开了一张5.4万元的专票。这个月要季报，到电子税务局网上打开增值申报表上的开具专票一栏数据是显示0，不用缴纳税款，这样对吗？

这样是对的。 4月冲红了5.4万元专票，又重新开具了相同金额的专票，一正一负相抵后，当期专票销售额为0，所以增值税申报表上开具专票一栏数据显示0，无需缴纳税款。但需注意保存好相关发票及业务资料，以备税务机关查验。

朴老师：还想请教一下，那我们第二季度（4-6月）开具的普票为12万，加上重开的这笔专票5.4万，那增值税申报表上的第二季度的开票收入合计为17.4万对吗？

第二季度一正一负的话不影响开票收入的金额

朴老师：那增值税开票收入就是17.4万是吗？

同学你好 对的，是17.4万的哦

谢谢老师！祝您工作顺利，天天都有好心情！