老师：有个问题想请教一下！我有一家个体户，是查账征收的。主营业务是设计。24年11月份开具一张5.4万元的设计费用给甲方。专票的增值税税款及附加税25年1月初已缴纳。这笔设计费用甲方一直没有支付。这期间我们的银行开户行因为合并的原因，开户行名称变更。这笔设计费用在我们再三催促下，甲方愿意支付，得知我们银行开户行名称称变更，甲方要求把之前的发票冲红，重新开一张发票。所以四月份就冲红了去年11月开具的那张5.4万元的专票，又重新开了一张5.4万元的专票。这个月要季报，到电子税务局网上打开增值申报表上的开具专票一栏数据是显示0，不用缴纳税款，这样对吗？

刘老师：还有想请教一下，第二季度我们还开了17万的普票，增值税申报表上未达起征点金额也是17万，专票金额为0，这样正确吗？是不是因为专票冲红重开一正一负，所以就只算了普票的销售额，没有算专票的销售额？

是的，是的，就是这样的，你说的是对的

刘老师：那第二季度经营所得收入就是第一季度的收入加上第二季度开具普票的这17万的和，是吗？比如第一季度开票40万，第二季度普票17万，经营所得申报就是57万，不需要再加上重开的5.4万专票销售额，因为专票一正一负抵消，专票销售额不算入收入，是吗？

是的，经营所得申报就是57万

明白了，谢谢老师！因为担心申报错误，会被锁，无法开票。

不客气，很高兴帮你

祝您工作顺利！天天都有好心情！