老师，吸收合并公司，如果有无形资产是商标，专利，著作权这些需要缴纳所得税，余额抵消的时候分录怎么做

老师，我的意思是我是被吸收公司，无形资产抵消分录

要交增值税分录

确认增值税（假设无形资产评估价 100 万，税率 6%）： 借：吸收方应付款 100 贷：无形资产（账面）X 应交税费 —— 增值税（销项）5.66 [100÷(1+6%)×6%] 资产处置损益（差额） 缴税： 借：应交税费 5.66 贷：银行存款 5.66 注销所有科目（负债、权益对冲资产）： 借：负债、实收资本等 贷：资产（含无形资产）

老师，这个无形资产不是按账面价值吗？还是按评估价

这个按评估价来的

老师，总分公司汇总申报所得税，总公司申报时有一个表是A202000企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表，这个表需要填写总公司的收入，工资，资产数据吗

同学你好 对的 是这样

老师，账面上有员工借款，就是好多支出都是走的个人，有的是房租、工伤赔偿、随礼啊等等，现在情况是都没有票据回来，都是历史数据，税务该如何优化，这些账务如何处理为好

那这些都转到营业外支出调增哦

老师还有没有其他办法