老师，我公司有两个单位，A公司与B公司同时拥有一项无形资产专利，该资产A公司账面余额910,575.55，累计摊销83,469.43；B公司账面余额339,331.47，累计摊销322,865.04，现该资产2023年评估作价200万，A公司占有140万，B公司占有60万，另签协议B公司将该资产的所有权无偿转让给A公司，请问A/B两公司的账务处理如何做？B公司需要做视同销售吗？如果是计税依据是什么呢？

A公司就是集团公司，持有B公司47.4813%股份，另外请问老师B公司不需要做评估价格调整吗？比如评估60万：借：无形资产260668.53，累计摊销322865.04，贷：资本公积583533.57，转让给A公司，借：营业外支出，贷：无形资产60万，老师可否这样做呢

您好，按照正常的会计处理原则，在转让之前如果要调整无形资产账面价值至评估价值，需要有合理的理由。如减值测试后发现减值需要计提减值准备，或者企业采用公允价值模式计量且满足相关条件等情况，才会调整其账面价值。 目前从您提供的资料来看B 公司的无形资产账面余额和累计摊销是基于其初始取得成本和后续摊销政策计算得出的，在没有特殊规定允许按评估值调整的情况下，不能随意进行调整。

但评估报告上都写了呀，A公司占140万，B公司占60万

同学，您好。虽然有评估报告，但在会计处理上，通常优先遵循历史成本原则。对于无形资产，企业初始确认后，一般按照成本进行后续计量。只有在符合会计准则规定的特定情况下——如发生减值迹象进行减值测试确认减值损失，或者采用公允价值计量的条件下，才会对无形资产的账面价值进行调整。否则，会计依然要遵循谨慎性原则和历史成本原则的。 评估报告的价值主要用于交易参考、资产清查等目的，但并不直接决定会计账务处理。 如果你是会计，这个账如果是经你改了，那后续的责任都在你了。

那老师，无偿转让的这个无形资产B公司需要做视同销售吗？要不要缴纳增值税

您好，需要的。虽然视同销售，但由于专利技术转让免征增值税，所以 B 公司在该项业务中无需实际缴纳增值税额 。

那B公司就直接按您说的这样处理，对吗：借：营业外支出 16,466.43 累计摊销 322,865.04 贷：无形资产 - 专利 339,331.47

您好，嗯，分录是正确的。

那老师请问我A公司如何做账务处理呢，可否这样呢

而且A收到B公司的无形资产后按评估价140+60总计200投资给了C公司

老师，A公司的凭证是不是直接改成，因为这个无形资产最后是要做投资用的，A公司是不是就得按评估报告来？做成借：无形资产489424.45 累计摊销83469.43，贷：资本公积572893.88，收到B公司无形资产，借：无形资产60万，贷：营业外收入60万对吗

您好，先对A 公司账务处理分析 首先，在 B 公司无偿转让无形资产给 A 公司之前，A 公司自身无形资产账面余额 -累计摊销 =净值为827106.12 当 B 公司无偿转让无形资产给 A 公司时（假设符合规定）：借：无形资产 - 专利 600,000，贷：营业外收入 600,000，此时 A 公司无形资产账面价值变为元。 然后，A 公司将该无形资产（A 公司原有的和从 B 公司接收的，总计评估价值 200 万）投资给 C 公司： 按照评估报告，A 公司无形资产账面价值调整（如果符合相关条件可以按评估值调整，这里假设符合），那么你上面的处理就是正确的。

那老师，A公司的分录可不可以直接写成1、收到无形资产 借：无形资产60万，贷：营业外收入 按评估价投资：借：长投200万 累计摊销83469.43 贷：无形资产1510575.55 资产处置损益572893.88 不用资本公积

就是评估报告上的金额只用于转让时，对吗？

您好，您的思路在方向上是正确的，在这种情况下也可以不用资本公积科目。评估报告的金额主要用于确定交易价格、资产作价等方面的参考。在会计账务处理中，不能随意根据评估报告调整资产账面价值，要遵循会计准则。

那A公司的这个分录是对的么 借：无形资产60万，贷：营业外收入 按评估价投资：借：长投200万 累计摊销83469.43 贷：无形资产1510575.55 资产处置损益572893.88

嗯，总体而言，A 公司的这个分录是可以的。。

老师，我去年做的资本公积，今年在当期做个更正凭证可以么？就是把资本公积不要了，按最新的来，这个税务这快要不要紧啊

原则上发现有误是应该进行更正，但因今年无论是电子税务平台，还是监管系统都是变革形的变化，前期的账建议尽量不作调整。

那就在2024年本年可以不

您好，这个没有绝对的对与错，我只是个人建议，如果你要更改也可以。原则上更改是对的，但在实操中建议不动。