您好老师我想问一下我们公司2024年1季度预缴了1.8万企业所得税，汇算清缴时公司2024年亏损了100万，需要退税1.8万，税务打电话说让自查，调增一部分成本或费用，我发现2024年有一笔房租和一笔咨询费，合同期限是2024-2025两年的，我把费用全部记到了2024年，我可以调增这两笔吗？这两次调增的可以在2025年再扣吗？

老师您好，我们是小企业会计准则。2021年总共多记了23万的管理成本（借：管理费用 贷：其他应付款），现在需要把这部分金额转出，并补缴相应的企业所得税。问题1：我2022年还没有结账，用未来适用法，是不是可以直接在2022年12月份把这部分金额一次性转出？具体分录应该怎么录呢？问题2：录完分录之后，还需要去系统里更正2021年的企业所得税报表和财务报表吗？2021年亏损7万，如果调整完这23万，应该是盈利16万，那么就需要补缴4000元的企业所得税。可是如果直接在2021年企业所得税报表把管理成本减少23万的话，2022年的数据也会有影响，这不就等同于我多调整了一次吗？但是如果不调整2021年的报表，2022年亏损30万，就算去掉这23万的成本，2022年依然还是亏损，不需要缴纳企业所得税，那需要补缴的4000元怎么体现呢？谢谢！

老师 您好，请问一下，房地产开发企业 自行开发的办公楼，用于出租（租房还包括提供空调，热水器） 第一个问题，空调和热水器，可以记入开发成本吧？（好像可以理解成精装修然后再出租），所以我在纠结，这个空调和热水器是不是可以一次性记入开发成本，不用累计折旧了。 第二个问题，年租金15万，租3年，（我们是小型微利企业）老师，麻烦帮忙看一下预估的税费是否合理。（包括空调热水器，成本大概在47万左右） 增值税 15*3/1.09*0.09=3.72万 附加税 3.72*（5%+3%+2%）=0.372万元 房产税 2023-2024减半 2025全额 2023-2024年，15/1.09*12%*0.5*2=1.65万元 2025年 15/1.09*12%=1.65万元 企业所得税 ，不知道该咋估算了。。。 老师麻烦帮忙看看。

老师，这边代账公司，一家小规模是管理咨询公司，没有什么成本票，然后前会计去年暂估了一笔28万的应付账款，和一笔九万多的管理费用，因为客户只想交增值税，不想交企业所得税，所以就这样做了。但是我现在要汇算清缴，他上年的四个季度全部是零申报，我汇算清缴怎么弄？还可以零申报吗？

合伙企业合伙人之一做汇算清缴的时候才发现纳税调整项目明细表里41行合伙企业法人合伙人应分得的应纳税所得额账载金额填写0。（2024年我没有确认投资收益），现在的问题是如果按照税收金额全部调增金额比较大，跟领导报的预算税款差好几万。有什么补救办法吗？朴老师之前回复过：不过，如果存在符合会计准则规定的特殊情况，如在2024年年末已经满足收入确认条件，但由于某些原因在2025年1月才实际进行账务处理，这种情况下则应根据具体情况判断是否可以将该金额调整到2024年的账载金额中。怎么样可以证明满足收入确认条件呢？朴老师在的话回复一下吧。或者有经验的老师帮忙回复一下，有点着急，谢谢了。

你好老师！我公司是一般纳税人，小型公司 今年被专管员说去年几个月有些费用票需要进项票要转出，要我们逐月转出更正之前的增值税申报表，财务表和企税汇算清缴都更正了，所以觉得很麻烦，我想以后一年中防止专用费用发票有问题，可不可以放到12月再抵扣，这样如果有问题我可以只调整到被查的那个月就行了，是吗？ 补税额=1000，通过银行直接扣除。 此时，这个1000不需要调整2024年12月的账。我直接做4月里面，没有以前年度损益调整这个科目咋办？