演示账套

您好，老师，B和D选项老师能详细的解释解释吗？

2025-07-16 19:55

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2025-07-16 19:58

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-07-16 20:00

您好，1.先算内部交易利润，乙公司买商标权花 660 ，甲公司卖时这商标账面价值是 500 减去已摊销的 200 ，也就是 300 ，所以内部交易利润是 660 - 300 = 360 。再看 2024 年用了 9 个月（4 月 1 日到 12 月 31 日），商标按 6 年（72 个月）摊销，每月摊内部交易利润的金额是 360/72 = 5 ，9 个月就摊销了 5*9 = 45 。那合并报表要抵销的无形资产价值就是内部交易利润 360 减去已摊销的 45 ，即 360 - 45 = 315 ，所以 B 正确。 2.内部交易产生的 360 利润，其实是甲和乙内部倒手的虚利润，2024 年因为乙公司摊销，让其中 45 看似真利润了，剩下 315 还没真正通过对外交易实现。合并报表得把这没实现的 315 利润抵销掉，一抵销合并利润就会减少 315 ，所以 D 正确。