演示账套

老师，收到专管员老师发来如下信息：你企业收到个人所得税代扣代缴手续费未按规定申报增值税，请核实后按收到手续费日期的所属期更正申报增值税！！！请问怎么更正，谢谢！

2025-07-18 19:08

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2025-07-18 19:08

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-07-18 19:11

您好，登录电子税务局，通过我要办税 - 税费申报及缴纳 - 更正申报找到申报错误更正，选增值税税种并按收到手续费日期选对应所属期发起更正； 2021.7.1后属期直接发起申请，审批通过后在销售服务、无形资产、不动产对应栏次（如未开具发票栏）填换算为不含税收入的手续费相关增值税数据（一般人按6%税率、小规模按3%征收率计算，应纳税额=手续费收入/(1 %2B 税率或征收率)*税率或征收率）， 2021.7.1前属期上传盖公章的更正后申报表及可能需的支持资料（如手续费银行回单、记账凭证），待税务审批后完成更正；也可携带盖公章的更正表、营业执照副本、经办人身份证、更正申报说明等资料去办税厅窗口办理，整体按手续费到账所属期补报对应增值税，走更正申报流程。

快账用户8467 追问 2025-07-18 19:34

老师，就是今年的，我直接更正增值税申报表，在附表一里面添加未开票收入就可以了对吗？

齐红老师解答 2025-07-18 19:36

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-07-18 19:40

您好，今年更正增值税申报时，一般可直接在附表一添加未开票收入来处理个人所得税代扣代缴手续费对应的增值税，先将手续费换算为不含税收入（一般人：不含税收入=手续费收入/(1 %2B 6%)；小规模：不含税收入=手续费收入/(1 %2B 征收率)），然后在未开具发票栏对应填不含税收入及按相应税率或征收率算出的税额，但要注意确保数据准确，留意申报系统提示，完成申报后做好账务处理（新准则计入其他收益、小企业准则计入营业外收入），且逾期申报可能产生滞纳金，需及时补缴税款及滞纳金。