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转让专利费收入怎么写分录

2025-07-19 08:20
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-07-19 08:21

 同学您好,很高兴为您解答,请稍等

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齐红老师 解答 2025-07-19 08:25

您好,转让专利所有权时:借银行存款,贷无形资产(账面净值)、应交税费—应交增值税(销项税额),差额贷或借资产处置损益;转让使用权时:借银行存款,贷其他业务收入、应交税费—应交增值税(销项税额),同时借其他业务成本,贷累计摊销。

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快账用户7177 追问 2025-07-19 10:11

之前没做过类似的,账面也没有专利相关的,也要这样做吗,没开票,销项税按多少比例

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齐红老师 解答 2025-07-19 10:17

 您好,专利未入账时,转让所有权按收款全额借银行存款、贷营业外收入并依6%贷应交税费—应交增值税(销项税额),或3%若为小规模;转让使用权则借银行存款、贷其他业务收入并同税率计销项税,同时借其他业务成本、贷累计摊销;若属技术转让免税,经科技部门认定后可零税率。

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