演示账套

老师请问这个题怎么做呢？

2025-07-22 18:11

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-07-22 18:17

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-07-22 18:18

您好，1.资本化期间，开始：2*20 年 3 月 1 日（资产支出、借款费用、购建活动均发生），暂停：2*20 年 7 月 1 日 - 10 月 31 日（施工质量问题，非正常中断超 3 个月），停止：2*21 年 9 月 30 日（达到预定可使用状态） 2.2*20 年金额计算，专门借款资本化利息 = 5000*6%*6/12 - 1000*0.5%*3 = 135 一般借款，累计超专门借款支出 = 4000 %2B 3000 - 5000 = 2000，加权平均数 = 2000*3/12 = 500，资本化利息 = 500*7% = 35， 3.2*21 年金额计算与分录，专门借款资本化利息 = 5000*6%*9/12 = 225 一般借款，加权平均数 = 2000*9/12 = 1500，资本化利息 = 1500*7% = 105，借：在建工程 330 财务费用 180 贷：应付利息 - 专门借款利息 300 应付利息 - 一般借款利息 210

快账用户9021 追问 2025-07-22 19:30

专门借款1月1日到3月1日这段时间为什么不能冲抵资本化费用呢？还有专门借款不是3月1日才投入了4000吗，为什么要用5000*6/12呢？

齐红老师解答 2025-07-22 19:39

您好，专门借款 1 月 1 日至 3 月 1 日闲置收益不能冲抵资本化费用，因为资本化开始需同时满足资产支出已发生、借款费用已发生、购建活动已开始，本题 3 月 1 日才满足条件，此前闲置收益应冲减财务费用。 2.专门借款利息资本化金额用 5000*6%*6/12 计算，是因为专门借款利息资本化以借款总额为基数，乘以资本化期间占比（本题资本化期间共 6 个月），与资金实际支出进度无关。 3.闲置资金收益仅需扣除资本化期间内的部分，3 月 1 日支出 4000 万后闲置 1000 万，3 至 5 月共 3 个月产生收益 1000*0.5%*3=15 万，6 月支出后无闲置，最终资本化金额为 150-15=135。