演示账套

老师请问这个题怎么做呢？

2025-07-23 11:07

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-07-23 11:10

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-07-23 11:11

您好，计算外币专门借款资本化金额，先算利息资本化：1000 万美元借款，年利率 5%，7 - 12 月共 6 个月利息，拆为第三季度（1000*5%*3/12 = 12.5 万美元，按 9 月 30 日汇率 6.6 换算为 82.5 万元）和第四季度（12.5 万美元，按 12 月 31 日汇率 6.8 换算为 85 万元），利息资本化共 82.5 %2B 85 = 167.5 万元；再算汇兑差额：本金汇兑差额 1000*(6.8 - 6.5) = 300 万元，利息汇兑差额为第三季度利息的汇兑差 12.5*(6.8 - 6.6) = 2.5 万元，汇兑差额共 300 %2B 2.5 = 302.5 万元；最后总资本化金额 167.5 %2B 302.5 = 470 万元，选 B 。

快账用户7698 追问 2025-07-23 12:08

为什么要拆成这样计算呢？为什么不能每月计算或者一次性按6.8折算呢？为什么第三季度每个月都按6.6呢？

齐红老师解答 2025-07-23 12:18

您好，拆成季度计算，是因为利息按季度计提，会计得跟着业务节奏来，啥时候提利息就按啥时候的规则算，这样账才清楚。 2.不能全按 6.8 折算，因为不同时间汇率不一样，三季度提利息时汇率是 6.6，四季度是 6.8，按当时汇率算才能真实反映负债，全用一个数就不准了。 3.三季度按 6.6，是因为三季度末（9 月 30 日）的汇率就是 6.6，会计习惯用期末汇率算当季业务，统一标准，方便对账和核算。正常。