演示账套

老师，企业所得税申报中，附表资产加速折旧，什么样的公司会采用一次性扣除？

2025-07-25 05:50

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-07-25 05:52

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-07-25 05:55

您好，减税、省现金流的公司先选择符合条件的中小微企业、高新技术企业、制造业企业等，在2023年新购单价不超过500万元的设备器具（房屋除外），或特定领域（如环保、研发）的资产，可以一次性税前扣除，目的是减税、省现金流；比如工厂买台300万的机器，当年就能全额抵税，不用分几年折旧，但会计账上还得正常按月算折旧，税务申报时单独填表调整。注意政策有时限，留好发票备查。

快账用户8815 追问 2025-07-25 05:58

老师，是不是绝大部分公司，不需要填一次性扣除？

齐红老师解答 2025-07-25 05:59

您好，是的，一次性扣除，在资产寿命的每年都要纳税调整的

快账用户8815 追问 2025-07-25 06:06

老师，纳税调整之后，会计账上每年还要按月折旧吗？

齐红老师解答 2025-07-25 06:08

您好，是的，会计上是不变的，直线法 500万以下固定资产一次性计入成本费用只是税法优惠。会计上还是按照会计准则规定结合公司固定资产标准执行。 (固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除) 500万元的固定资产允许一次性计入当期成本费用，不再分年度计算折旧。分财务税务两部分处理: 财务上:依然入固定资产，按月计提折旧税务上:汇算清缴时，《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》里填列一次性扣除注意:企业享受固定资产加速折旧政策时，不强制要求企业税收和会计处理一致，允许存在税会差异。第一年：A105080表在资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表填写：帐载金额：就是按照会计的核算来填写，原值、本年折旧、累计折旧（第1 2 3列）税收金额：按照税法的规定来填写，资产计税基础，折旧，和累计折旧（第4 5 8列都是原值）同时第10栏500万以下设备器具一次性扣除一样填写第二年：A105080表在资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表填写：帐载金额：就是按照会计的核算来填写，原值、本年折旧、累计折旧（第1 2 3列）税收金额：按照税法的规定来填写，资产计税基础，折旧，和累计折旧（第4 8列都是原值，5列填