老师，债务担保账面=计税基础，是永久性差异，以后期间是不可以转回的，那还要递延吗

那先计提时，是或有事项，借:营业外支出，贷:预计负债，应纳税所得额不是要调增吗？

你好对的 纳税调增的

纳税调增的话，之间的差额计入哪个科目

不做其他的 账上不处理

好的，谢谢老师，之前初级的实务听您讲过课的

老师，账上不做处理，所得税计提时就按调增的应纳税所得额计算所得税，所得税费用和应交所得税的数额是相等的，是这个意思吗？

对的 跨年补计提所得税用以前年度损益调整

老师的意思是，当期发生时没有调增应纳税所得额，等到实际发生时，就要补调增部分的所得税

对 需要这么做 是这个意思

老师，像我们正常每个月报税时，交的所得税都是调整后的应纳税所得额乘以税率吗？

不是 预缴安会计利润缴纳的 不考虑调整的

嗯，汇算清缴的时候是按调整后的应纳税所得额计算，小企业会计准则是和第一季度所得税一起交，企业会计准则是用以前年度损益调整，对不对啊