老师，请教一个问题 我们公司每年缴纳的增值税太多了，3000万的营业额，增值税都去到200多万了。 我们进项只有购买原材料这些，有没有什么办法合理合法的情况下取得进项发票？ 比如说：我们是自产自销企业，我们自己研发产品，除了Bom 材料之外其实产品软件这一块投入也是非常大的，但是是我们自己公司研发的，有没有可能成立一个别的公司，把这一批人放这个公司，然后当外包开票这种？

您好，成立研发公司让原公司买其软件研发服务来取得进项发票是可行的，关键要保证业务真实，新公司得有自己的团队、场地和设备，与原公司签明确的合同，约定研发内容、成果、付款方式等，资金流、发票流要一致，定价得合理，新公司可按 6% 开专票，符合条件还能享受软件产品增值税即征即退等优惠，同时要避免空壳公司、定价异常等问题，可先测算成本收益，分阶段试点，确保合规。

软件产品增值税即征即退优惠是怎么享受的？ 除此之外还有别的方法吗？

另外老师，还有个问题请教一下，我们有个软件外包人员是美国人，如果我们在美国开一个公司，这方面有什么比较好的吗？美国公司可以给我们开进项票吗

 您好，享受软件产品增值税即征即退，得先有软件著作权或登记证书、检测证明，申报缴税时按销项减进项算出应纳税额，超过销售额 3% 的部分能申请退回，流程是正常报税再提交材料申请退税；除此之外，还能选一般纳税人供应商多拿进项发票抵扣，去有税收优惠的园区设公司拿返还，适时买设备、不动产抵扣进项，这些都能合理降增值税。

 您好，在美国开公司好处不少，比如能进美国市场、提升品牌形象，有些州税还优惠，方便找人才和融资；但美国公司给中国公司开的票一般不能直接当进项抵扣，因为中国认的是增值税专用发票，美国公司开的通常是形式发票，除非它在中国有业务，去中国税务机关代开了符合规定的增值税发票，这样才能抵扣。

选一般纳税人供应商多拿进项发票抵扣，这点是什么意思？还能让供应商多开？ 去有税收优惠的园区设公司拿返这点是什么意思？

超过销售额 3% 的部分能申请退回，是怎么计算的？

成立研发公司的话如果只有我们软件部分的研发人员归属这个公司，这样合理么？

 您好，选一般纳税人当供应商，是因为他们能开那种可以抵扣增值税的专用发票，你买东西花的钱里含的税，能抵掉你卖东西要交的税，不是让多开发票（多开是犯法的），而是真实交易该拿的票都拿到；去有税收优惠的园区开公司，就是有些地方为了拉企业过去，会把你交的增值税按比例退一部分给你，比如交 100 块退 20 块，这样实际交的就少了，这是合法的地方政策。

我们目前的供应商都是开专票的，第二点的话那我们公司得搬去特定园区才行咯

 您好，超过销售额 3% 的部分能退，算法很简单：先算你卖软件该交的增值税（卖价乘税率减去进货时能抵扣的税），再算销售额的 3% 是多少，前者比后者多出来的部分，就能申请退回来；成立研发公司只放软件研发人员是合理的，本来研发公司就是干这个的，人归过去专搞研发，没毛病；不一定得搬公司，有些园区允许你在那注册个公司，实际办公地不变，只要税交在园区，就能拿返还，具体得看园区政策。

进货时能抵扣的税就是研发公司的研发服务费是么？

 您好，进货时能抵扣的税，不只是研发公司的研发服务费，只要是你公司为了经营、生产（比如买设备、原材料、接受技术服务、付房租水电等）花的钱，对方给开了增值税专用发票，上面注明的税额都能拿来抵扣。比如研发公司给你开了研发服务费的专票，上面的税能抵；你买电脑开的专票，上面的税也能抵，只要是正经做生意花的钱，拿到合规的专票，对应的税都能算进去抵扣。

老师，这个符合即征即退我们现在的公司是不是不能申请？只有外包了研发服务的才能申请？

 您好，不是只有外包研发服务才能申请即征即退，你们自己公司只要有自主研发的软件产品且销售了，有相关著作权或登记证书、检测证明，不管研发是自己人做的还是部分外包的，都能申请，关键是得有自己合规的软件产品销售，和研发是不是外包没关系。

老师我这么理解对么？ （当月的销项-当月进项）-销售额*3%，等于正数的话就是能退的钱对么？

您好，是的，是这个理解哦

老师，我刚想起来，我成立新的研发公司给现有公司提供进项，那我新公司不是也要缴税么？这岂不是白折腾

 您好，新公司确实要交税，但它开的票能让你现有公司少交税，相当于税从现有公司转到新公司了，要是新公司能享优惠（比如交的税比转过来的少），整体就省钱了，不是白折腾。

那就是要算算这中间的差额咯，新公司缴纳增值税的话是13个点？我原来的公司能抵扣的只有6个点，这不是极度不划算嘛

 您好，新公司提供研发服务一般按 6% 交税，不是 13%，你原来的公司能抵 6%，这时候两边税一样，要是新公司是小规模纳税人只交 3% 你却能抵 6%，或者新公司能免税，那你就赚了，不然就不划算，所以得先弄清楚税率和优惠。

好的谢谢老师