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我公司其中一个子公司于2020年8月25日,无偿调入我司110万房产,当时我司记账 借:固定资产 贷:资本公积--无偿调入 2021年1月31日,我司以资产评估价457万做增资,计入其他综合收益 2021年6月25日,我司按900万售出子公司股权,其中还包括原始长期股权投资300万 收益900-300-547=143万,此金额已交所得税和印花税。 请问:1. 2020年8月25日无偿调入房产,我司100%控股,或非100%控股,这两种情况,分别涉及哪些税种? 2. 2021年评估作价457万后的增资环节需要交哪些税? 3. 该项业务,从无偿调入到转让,不足一年,且债务重组改变经营模式。涉及哪些税种?

2025-07-30 10:30
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2025-07-30 10:33

2020 年无偿调入房产: 100% 控股:子公司视同销售缴增值税、企业所得税、印花税;母公司缴契税、印花税(企业所得税可按特殊性税务处理递延)。 非 100% 控股:税种同上,但企业所得税无特殊性处理,双方需当期确认所得 / 捐赠收入。 2021 年评估增资: 视同销售缴增值税、企业所得税;涉及产权转移的缴印花税。 整体业务(不足一年 %2B 债务重组): 除上述税种外,转让股权时母公司缴印花税、企业所得税(收益 143 万已缴),无增值税(股权转让不征)。

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快账用户3611 追问 2025-07-30 11:02

该无偿调入固定资产,如果在税务局没有备案,是否需要补交税款,需要补交哪些税种?

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齐红老师 解答 2025-07-30 11:14

这个没有发票的吗

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快账用户3611 追问 2025-07-30 11:24

有发票,和没有发票的情况,各自需要补交哪些税?

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齐红老师 解答 2025-07-30 11:29

未备案需补税税种: 调出方:视同销售补增值税(动产 13%/ 不动产 9%)、企业所得税(按公允价值)、印花税(万分之五)。 调入方:按接受捐赠补企业所得税(25%)、印花税(万分之五)。 有发票 vs 无发票差异: 有发票:可佐证价值,调入方折旧可税前扣除,无额外补税;调出方已开票且合规的,增值税 / 所得税一般无需额外补。 无发票:调入方折旧不可税前扣除(需调增补税);调出方可能因无法证明计税基础,税局按公允价核定补税,增值税 / 所得税补缴风险更高。

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2020 年无偿调入房产: 100% 控股:子公司视同销售缴增值税、企业所得税、印花税;母公司缴契税、印花税(企业所得税可按特殊性税务处理递延)。 非 100% 控股:税种同上,但企业所得税无特殊性处理,双方需当期确认所得 / 捐赠收入。 2021 年评估增资: 视同销售缴增值税、企业所得税;涉及产权转移的缴印花税。 整体业务(不足一年 %2B 债务重组): 除上述税种外,转让股权时母公司缴印花税、企业所得税(收益 143 万已缴),无增值税(股权转让不征)。
2025-07-30
学员您好,这题我觉得一个是您没有把处置固定资产的增值税记进去,另外就是甲公司作为债务人,债务重组利得应该是计入“营业外收入”
2020-10-22
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