非房企小规模纳税人，销售购进的不动产住宅，购入含税价37万，销售价30万，现在①发票怎么开？②如何申报，怎么填写？③产生税款吗？哪些税种有税款？谢谢老师

您好，（国家税务总局公告2016年第14号）小规模销售非自建不动产（如购进的住宅），增值税应按差额计算，公式为：应纳税额 =（销售价 - 购入价）/（1 %2B 5%）* 5%。在您的案例中，销售价为30万，购入价为37万，计算结果为负值，即（300000 - 370000）/ 1.05 * 5% = -3333.33元。因此，增值税为0。印花税按合同金额30万 * 0.05%计算，小规模减半征收，为75元。附加税费因增值税为0，所以不用缴纳。土地增值税通常需要根据增值额判断是否缴纳，但销售价低于购入价，一般不产生增值额，也不用缴纳。申报时，在不动产所在地不用预缴增值税，直接在机构所在地申报纳税，填写增值税及附加税费申报表，注明增值税为0，印花税按75元申报。

你看发票这样开具合适吗？是不是这样开？按照销售！全额开具 5%？

您好，是的，不动产是这么开的

请问申报表怎么填写？销售含税价30万，购进含税价37万

 您好，期初余额：0.00 本期发生额：300000.00 应税行为（5%征收率）扣除额计算： 本期扣除额：370000.00 期末余额：0.00 %2B 300000.00 - 370000.00 = -70000.00 全部含税收入（适用5%征收率）：300000.00 本期扣除额：370000.00 含税销售额：300000.00 - 370000.00 = -70000.00 不含税销售额：-70000.00 / (1 %2B 5%) = -66666.67 增值税：-66666.67 * 5% = -3333.33（由于结果为负数，增值税为0） 城市维护建设税：0 * 城市维护建设税税率（假设为7%）= 0.00 教育费附加：0 * 教育费附加税率（假设为3%）= 0.00 地方教育附加：0 * 地方教育附加税率（假设为2%）= 0.00 总纳税额：0 %2B 0 %2B 0 %2B 0 = 0.00

 您好，我这会要去税务局，下午有个会议，留言我回来回复您请您理解和原谅。

按照数据填报以后，红色感叹号，强制提示，如果强制申报，会比对异常，发票额度锁死

 对不起，我刚回到公司，现在解决了么，那我们这样填，应税行为（5%征收率）扣除额计算 第1栏（期初余额）：0.00（假设没有期初余额） 第2栏（本期发生额）：0.00（本期没有新增购入不动产） 第3栏（本期扣除额）：370000.00（购进不动产的含税价，用于扣除） 应税行为（5%征收率）计税销售额计算 第5栏（全部含税收入）：300000.00（销售不动产的含税价） 第6栏（本期扣除额）：370000.00（购进不动产的含税价，用于计算差额） 第7栏（含税销售额）：-70000.00（计算结果为300000.00 - 370000.00） 第8栏（不含税销售额）：0.00（由于含税销售额为负数，不含税销售额为0）

道理是这样了。但是填了申报不过去

哦哦，税务那边问一下，是不是后台就是这样设定的，他们会给建议的

全额开票？差额纳税？对吗？