已经抵扣的发票被对方红冲怎么账务处理

国家税务总局公告2016年第47号国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：（一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。（二）主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。（三）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。（四）纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。二、税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。三、纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应。

2021-01-08

快账用户4770 追问 2025-07-31 21:18

是今年的

齐红老师解答 2025-07-31 21:23

把前面的正数分录做负数就可以

快账用户4770 追问 2025-07-31 21:24

不用进项转出吗？

齐红老师解答 2025-07-31 21:25

要的，要进项转出的

快账用户4770 追问 2025-07-31 21:26

最后还要结转到未交增值税吗？

齐红老师解答 2025-07-31 21:27

要的，要转出来交增值税的

快账用户4770 追问 2025-08-01 08:52

这几步分录怎么做？

齐红老师解答 2025-08-01 08:57

你前面的分录是怎么做的

快账用户4770 追问 2025-08-01 08:59

借：管理费用应交税费-应交增值税-进项税贷：其他应付款

齐红老师解答 2025-08-01 09:03

这个是当年发生的，是吧

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