演示账套

公司购买原材料生产的产品卖给别人，但是别人不需要发票，我们怎么做账跟报税

2025-08-03 21:02

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-08-03 21:03

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-08-03 21:25

您好，公司销售产品客户不要发票时：1.做账必须确认收入，分录为借银行存款/应收账款，贷主营业务收入和应交税费-应交增值税；2.同时结转成本，分录为借主营业务成本，贷库存商品；3.报税时在增值税申报表未开具发票栏填写金额，企业所得税按实际收入申报；4.保留合同、出货单、收款记录等凭证；5.长期大额无票收入需准备合理解释。未开票确认收入月：先申报未开票收入（正），下次开票时申报蓝票正数，还有未开票收入（负）和增值税（负），本年度累计未开票收入大于等于0才行（不要跨年),针对本笔交易本月申报收入一正一负，不用交增值税的。分录：借：应收账款（正）贷：未开票收入（正）应交税费-应交增值税-销项税（正）开票月就是原来分录复制，本月冲回原来一个负按发票的一个正，2分录借：应收账款（负）贷：未开票收入（负）应交税费-应交增值税-销项税（负）借：应收账款（正）贷：未开票收入（正）应交税费-应交增值税-销项税（正）收入确认的原则不以开具发票为依据，而是遵循权责发生制原则。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条，企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用