老师您好，总公司和分公司都是小规模纳税人，分公司不可以独立核算，要汇总企业所得税和增值税，是分公司所有的收入都要和总公司合并在一起申报吗？

您好，对于总公司和分公司都是小规模纳税人且分公司不能独立核算的情况：企业所得税必须由总公司汇总申报，分公司的收入、成本需全部合并到总公司计算税款（跨地区经营时分公司需按比例预缴）；增值税默认需分公司独立申报，不能直接与总公司合并，除非经税务机关特别批准（如集团企业或同一地市特殊政策），否则分公司要单独报税。小规模纳税人申报增值税前需完成税控抄报。

如果总公司和分公司连续12个月收入加在一起超了500万，也要升为一般纳税人吧。

 您好，总公司和分公司作为独立纳税人，各自单独计算销售额，只有单个公司（总公司或某家分公司）连续12个月收入超过500万时才需要升级为一般纳税人，两者收入不需要合并计算；

总公司和分公司不是独立核算，这样两个公司销售额连续12个月超过500万，会升为一般纳税人吗！

 您好，不会！总公司和分公司就算不独立核算，增值税也是分开算的，只要各自连续12个月销售额没超过500万，就不用升级一般纳税人，两个公司的收入不用加在一起算；只有国家特批的大集团（比如银行、铁路公司）才需要合并计算，普通公司不适用这个规定。

嗯嗯好的，谢谢老师！