老师好，医院是民非性质的，以前医院向股东（院长）的借款记的是借银行 贷其他应付款。后来➕入一个人他们成立了一个管理公司，说是医院的上头，现在这个院长要把以前的其他应付款冲了，说是以前那个其他应付账款是做为成立的管理公司的股份，关键是我们医院和那个管理公司也没有业务关系。请老师告诉一下这个其他应付款要冲了怎么做分录？贷款记什么呢？

您好，因医院与管理公司无业务关系，会计处理可分情况：若认定为出资人捐赠，分录为借其他应付款 - 院长借款，贷限定性净资产并在报表附注披露；若按违规确认为股权投资有法律风险，不建议采用。较合适做法是与管理公司签借款协议变更债务主体，分录为借其他应付款 - 原院长，贷其他应付款 - 管理公司。操作需补充股东会/理事会决议、管理公司章程、资产评估报告、税务备案文件等资料，

老师，他就是觉得应付账款数额太大才想冲了。他想贷款。要是那样做其他应付款还是没变小

我们做账都选的是非限定净资产

要是借其他应付账款贷非限定性净资产可以吗

 您好，院长想冲减医院“其他应付款”来降低负债规模以满足贷款条件，在民非组织里得基于合法业务操作。有两个合规且能减少负债的方案，方案一是出资人债务豁免，若院长明确放弃对医院的债权，属于无偿捐赠，可直接做分录借“其他应付款——院长”，贷“非限定性净资产/限定性净资产”，这样负债减少、净资产增加，需院长签《债务豁免声明书》并经医院理事会决议通过； 方案二是第三方代偿加捐赠，由管理公司给院长钱，再捐赠给医院偿债，流程稍复杂。绝对不能直接把负债转管理公司股权却不处理负债，也不能无依据冲销负债。建议优先选方案一，流程简单、合规性高，向贷款机构说明债务是历史关联方借款、现出资人豁免是合理优化，附上院长出资背景等资料，核心是有合法豁免文件和内部决议，这样能实现负债减少且符合民非制度。

后边需要什么资料做凭证

好的，谢谢老师的解答