请问一下老师，公司有2个股东，其中一个股东在2022年借款给公司，公司还款了一部分，还有三方债务抵扣的，还剩下22000元，在2022年12月时当时的会计将其中的18000元在账务上转为这个股东的实缴资本，但是没有交印花税，也没有什么协议，一概没有，账上还欠这个股东4000，请问一下，我可以把这个借款转为实收资本红冲吗，这样就不用后续的麻烦了，

不是的，你看清楚题目，因为中间的资金复杂，协议实在不会写，写不明白，印花税现在缴纳还得交滞纳金，所以我不想弄，想把他在2022年做的转实收资本红冲，把实收资本为0，重新转为借款

那你税务已经提交报表了，相当于已经产生纳税义务了

即使红字冲回，也得缴纳印花税

也就是说我不能直接红冲咯

可以红字冲回，但是有纳税义务

你的意思是我无论如何处理，把印花税交了，把滞纳金交了，之后我是要红冲回借款或者补协议都是合规的是吗

是的，你的理解非常正确

那我申报印花税，税务局会让我提交协议证明吗，还是说以后如果查到才需要

不需要提交证明，补资金账簿印花税

请问一下需要交罚款吗

主动补交，没有罚款，有滞纳金

补交了只有直接做 借：主营税金及附加 贷：银行存款 滞纳金 借：营业外支出 贷：银行存款 对吗，滞纳金做纳税调整，对吗 ，是不是不需要调整以前申报的财务报表吗

是的，可以不更正以前年度报表

我这样记账印花税对吗，印花税不需要计提吧