宋生老师 在吗？需要咨询一下您一个问题

就是 今天税务局让我把认定成为一般纳税人之前不能抵扣的进项税额做转出处理 ，然后我把进项税额8000 转出了 还缴纳了增值税和附加税 还有滞纳金 ，税务局还让我我把 滞纳金在汇算清缴上面调增 然后调增后还缴纳了所得税 我想问 这个分录都改怎么写？

一、进项税额转出（认定一般纳税人前的不可抵扣进项） 业务逻辑：之前误抵扣的进项税额需转出，计入成本或费用（根据该进项对应的原业务性质，如采购货物计入 “库存商品”，费用类计入 “管理费用” 等）。 分录： 借：库存商品 / 管理费用等（原抵扣时对应的成本费用科目） 8000 贷：应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出） 8000 二、缴纳转出的增值税及附加税 1. 计提转出的增值税 借：应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出） 8000 贷：应交税费 —— 未交增值税 8000 2. 缴纳增值税 借：应交税费 —— 未交增值税 8000 贷：银行存款 8000 3. 计提附加税（城建税 7%、教育费附加 3%、地方教育附加 2%，合计 12%） 附加税金额 = 8000 × 12% = 960 借：税金及附加 960 贷：应交税费 —— 应交城建税 560（8000×7%） —— 应交教育费附加 240（8000×3%） —— 应交地方教育附加 160（8000×2%） 4. 缴纳附加税 借：应交税费 —— 应交城建税 560 —— 应交教育费附加 240 —— 应交地方教育附加 160 贷：银行存款 960 三、缴纳滞纳金 业务逻辑：滞纳金属于 “罚没支出”，会计上计入 “营业外支出”，但税务上不得税前扣除（需汇算清缴调增）。 分录： 借：营业外支出 —— 滞纳金（金额按税务局核定） 贷：银行存款 四、汇算清缴调增滞纳金并补缴所得税 1. 计提补缴的所得税 假设滞纳金金额为 A，调增后应补缴所得税 = A × 25%（或企业适用税率） 借：以前年度损益调整（若属于上年度汇算清缴）/ 所得税费用（若属于本年度） 贷：应交税费 —— 应交企业所得税 2. 缴纳所得税 借：应交税费 —— 应交企业所得税 贷：银行存款 3. 若涉及以前年度损益调整（跨年），需结转 借：利润分配 —— 未分配利润 贷：以前年度损益调整

那我还 修改了今年3月份的进项税额 这个做分录不 我是转出到7月了 就是这期的申报期

同学你好 做的 你几月转就做几月的

那这个分录还做不 我咋感觉不用做

转出的做一次就可以的

今年3月份 转出的 还用做转出分录吗？

三月转出的三月就做转出分录

是把3月份的转到7月份了

三月不转出那你七月可以转出

您意思是 转出分录做到7月？

三月或者七月都可以 看你自己选择

好的 知道了 多谢老师