老师您好，个人给我公司提供空调安装劳务，公司已代扣个税，但个人不愿意代开发票给公司，那么公司承担风险是不能税前扣除，那有义务承担个人没有开票导致个人少交增值税的风险义吗？ 2、安装空调，代开发票内容属于什么类的？要备注项目地址名称吗？

您好，公司不需要承担个人少交增值税的风险，因为增值税的纳税义务人是提供劳务的个人，公司作为支付方，主要负责代扣代缴个人所得税。根据《中华人民共和国增值税法》第十五条规定，境外单位和个人在境内发生应税交易，以购买方为扣缴义务人，但个人提供劳务属于境内应税行为且个人在境内有经营机构或代理人的情况下，公司并无代扣代缴增值税的义务。如果个人未代开发票，公司可能面临企业所得税税前扣除的风险，因为税前扣除需要合规的凭证。至于个人代开的发票内容应为“安装服务”或“空调安装劳务”，一般情况下不需要在备注栏注明项目地址名称，除非当地税务机关有特殊要求。

好的老师，开票品目是建筑服务*安装服务还是劳务*安装服务

 您好，如果个人提供的空调安装服务属于建筑服务范畴，那么开票品目应为“建筑服务*安装服务”，并且在发票的备注栏需注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。如果该服务属于一般性的劳务服务，那么开票品目应为“劳务*安装服务”。

好的老师，个人劳务收入1000，他产生个税由公司承担，那么我申报劳务收入是不是按税前申报收入？如税前申报收入1050-50个税=1000实发工资，那么个人代扣发票是按1050开还是实发工资1000去代开呀？ 还有我公司销售空调并提供安装服务给同一个客户，在合同写明销售金额*及安装*金额开具不同税率发票吗？还是统一按13%开具？ 3、如果公司异地销售空调并安装需要开建筑外管证吗？或安装实际是外找个人安装在异地也要开外管证吗？ 4、如子公司负责异地空调安装，不销售是否需要开异地外管证

 您好，1. 劳务收入开票金额：如果个人劳务收入是1000元，公司承担个税，那申报劳务收入就得按税前金额1050元申报。个人代开发票也得按1050元开，因为发票金额要反映实际的劳务报酬总额。 2. 销售空调并提供安装服务的发票开具：如果公司销售空调又提供安装服务给同一个客户，合同里要写清楚销售金额和安装金额，然后分别开具不同税率的发票。销售金额按13%税率开，安装金额可以选择按3%或9%税率开。 3. 异地销售空调并安装是否需要开建筑外管证：如果公司异地销售空调并安装，安装服务属于建筑服务，那就得开 外管证 。即使是外找个人在异地安装，也得开，因为安装服务属于建筑服务范畴。 4. 子公司异地空调安装是否需要开异地外管证：如果子公司负责异地空调安装，但不销售，只提供安装服务，那也得开 外管证 。因为安装服务属于建筑服务，得按照建筑服务的规定来。

好的老师，我销售工业空调是给全国各地，那全国各地不都得开外管证了么，不管金额大小都要开么