问题1:老师，我们是a公司。我们支付b公司18800元作为物料推广费。他给我们开了18800的6个点的物料推广费票。1月份开的。 后面因为需要冲红5000。他让我们这边提起统计信息确认单，他那边确认，我们这边就直接开出了5000块钱的红冲发票。 我想问一下这个正确吗？是应该他们开这个红冲发票。还是我们开也可以。 问题2然后想问一下老师进项税转出的分录。当时我们是做的借销售费用，物料推广费。借进项税额 贷就是应付账款。 想问一下，现在进项税转出的分录应该怎么做？

您好，1.红冲发票应由原开票方B公司开具。实际操作中，A公司或B公司均可先通过电子税务局发起 红字信息确认单 ，经双方确认后，由B公司开具5000元的红字发票。A公司收到后需进行账务处理。 2.冲红5000元需做进项税转出，具体分录为：借 应付账款 5000元，贷 销售费用 4716.98元（5000/1.06），贷 应交税费-应交增值税（进项税额转出） 283.02元（4716.98*6%）。该金额需在增值税申报表中填报。

老师，您好，我感觉这个进项税转出你是不是少了一步？ 如果是正确的能不能麻烦老师写仔细点儿？  他是不是还有一部从进项税额转到进项税转出？

您好，没有少写，进项税是蓝票的分录 借：销售费用  4716.98  进项税  贷：应付

老师  我还是没能够理解，我感觉好像不对一样。

哦哦，那能把您认为对的写一下么，我们一起分析嘛，

我认为至少要从进项税转到进项税转出。

因为进项税不转到进项税转出的话，那进项税的那税都还在在。

这是2个不同的科目，三级科目根本不用结到0的 下面您理解下 月末把应交税费——应交增值税 这个二级科目余额结转到  应交税费——未交增值税，用  应交税费——应交增值税（转出未交/多交增值税）科目来结转，不用把进项销项科目结转， 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）  贷：应交税费——未交增值税   ， 看应交税费——应交增值税的余额方向，上面分录可以是反分录   借：应交税费——未交增值税    贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 应交增值税结转：有的说两次，把销项和进项都结转为0，有的说就结转一次 转到未交增值税就行，因为销项进项能知道全年累积数是多少？按税法书上是每月结转但不是用三级科目进和销项结转，用科目 “应交税费——应交增值税（转出多交/未交增值税）”结转到未交增值税，这样一年多少进和销都能看到累计数，税法书上这么写，他是经过专家分析的，有他的道理。 关于印发《增值税会计处理规定》的通知 财会[2016]22号

连系统都说收入类要做在贷方，费用类要做在借方。说不规范

您好，那是咱的系统要求，我们是可以的，不过损益科目严格按借贷方向肯定好，反了在结转本年利润时有时会出错 这个不是刚才我们讨论的重点，上面您 说要把进项结转到进项税转出，这是没有道理的

所以老师能不能帮我写一笔完整的分录啊？我真的是不会。麻烦您老师。