红字发票问题#请问下:对方为我公司提供渠道收款服务，收取2%手续费，同时，每次收款给予返利万分之二，假如在2021年对方提供了1万元手续费服务，同时给了我们现金返点1千元，当时对方没考虑到返现问题，直接给我们开了1万手续费发票，返点金额没有给予红字发票或者采用净额法。现在25年了，对方给我们开返点红字发票1千元，我们在当期能直接勾选认证进项税额转出吗？需要更正以前年度纳税申报表以及缴纳滞纳金吗？谢谢！需要有实务操作经验的老师回答！

老师您好，想咨询三个问题。我们是做规划设计，没合同，假如年初到年底，一共收到预收账款200万，对方一直不开票说以后再开，我们也为对方服务了，也值他们付的款项，所以12月底想确认不开票收入。1:我们平时开出发票的项目名称是：专业技术服务，请问这200万的无票收入需要交印花税吗？印花税到底是按什么确认交不交？2:以前的工资全入了管理费用，其实在收到预收账款时，人员工资已经是劳务成本了，只是没确认收入，就记入了管理费用，现在12月确认收入时，如果只把本月工资计入劳务成本，这成本费用就太低了，怎么办？还有全年一次性奖金也可以计入劳务成本吗？3:公司注册资本10万，确认收入后，弥补以前年度亏损后，净利润假设按100万计算，第一次提取盈余公积金，按10%计算，10万，就会远超（注册资本的50%）5万，那怎么提取，是严格遵照法定提取10%10万，还是只按利润的一半50万来提取10%5万？谢谢，麻烦老师了。

甲公司为增值税一般纳税人，产品适用的增值税税率为13%，确认收入的同时结转成本。为促进销售，该公司承诺客户购买3000件以上给予10%的商业折扣。2021年11月份，甲公司发生如下经济业务:(1)5日，向乙公司销售产品4000件，不含税单价500元。单位成本为300元，符合收入确认条件，合同规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30，计算现金折扣不考虑增值税。16日收到乙公司支付的购货款项。(2)20日，收到10月份已确认销售收入但因质量问题被退回的500件产品，该产品不含税单价为500元，单位成本为300元，该批商品相关货款尚未收到。甲公司同意退货，当日办妥了相关手续，并开具了增值税专用发票(红字)。该批商品在销售时买方未享受商业折扣。(3)30日，销售材料一批，开具的增值税专用发票上注明的价款为18万元，增值税税额为2.34万元，款项已存入银行，该批材料的成本为15万元。其他资料:上述销售业务均属于在某一时点履行的履约义务。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。(1)单选题根据期初资料和资料(1)，甲公

账结法结转本年利润1.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，消费税税率为10%，产品销售价格中均不含增值税金额。销售产品为公司的主营业务，在确认收入时逐笔结转销售成本。2022年度6月份，甲公司发生的部分经济业务如下:(1)6月5日向A公司销售应税消费品一批1000件，单价87.5元。为了鼓励多购商品，甲公司同意给予A公司20%的商业折扣，同时支付运费1000元(不考虑运费的增值税影响)。该批商品的实际成本是50000元，商品已经发出，货款尚未收到，该项销售业务属于某一时点履行的履约义务。(2)6月10日，上月销售给丁公司的A产品出现严重质量问题，客户将该批商品全部退回给甲公司。甲公司同意退货，于退货当日支付了退货款价税合计22600，并按规定向客户开具了增值税专用发票(红字)。该批产品实际成本为13000元。(3)6月8日，在购买材料业务中，根据对方规定的现金折扣条件提前付款，获得对方给予的现金折扣1000元。(4)6月10日行政部发生业务招待费5000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为300元，以银行存款支付。请做出会计分录！

董孝斌老师，你好有个问题需要请教，2021年合作的供应商因提供的质量有问题，经法院一审二审，我们公司我目前有一个强制执行申请书，里面包含了退还货款200万，违约金50万，受理费基保全费1万元，且我于2024年3月收到了执行申请书里面的描述的款项合计，请问：1.收到的款项类目不同应如何税务账务处理？ 2.当时进项已经抵扣，请问现在供应商没有给我们开具红字发票，我们什么时候应该进项转出么？是收到退款还是对方开具红字发票的时候？@董孝斌老师

微雪老师，你好有个问题需要请教，2021年合作的供应商因提供的质量有问题，经法院一审二审，我们公司我目前有一个强制执行申请书，里面包含了退还货款200万，违约金50万，受理费基保全费1万元，且我于2024年3月收到了执行申请书里面的描述的款项合计，请问：1.收到的款项类目不同应如何税务账务处理？ 2.当时进项已经抵扣，请问现在供应商没有给我们开具红字发票，我们什么时候应该进项转出么？是收到退款还是对方开具红字发票的时候？@微雪老师