老师好，建筑公司甲方把一部分款转到农民工专用账户，挂靠方提供了劳务费发票和工资表，那我做账的时候该怎么做呢

我们是建筑公司

你好，你们按给你的发票确认成本就可以了。

收到的发票确认成本，那发工资的时候怎么做呢？

你好，你们比如借主营业务成本-XX项目人工费，贷应付账款 然后支付的时候冲减应付账款。

发票金额和发工资金额必须保持一致吗

你好，是的，是需要一致的

去年的账是这样做的，收到发票直接挂账，发工资的时候借：工程施工-合同成本-人工费-xx项目 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：银行存款-xx农民工专户 现在该怎么调账呢？

你好，你有给他们申报工资个税吗

没有申报

你好，没有申报就应该是应付账款。 你红字冲减，然后重新做分录

跨年了可以直接红冲重新做分录吗？

你好，可以的，这个没问题。

和成本费用没关系的科目跨年了也都可以直接调是不是

你好，是的。和损益类无关的，就是这样处理。

用农民工专户发工资的时候付款申请单收款方怎么写呢

你好，没明白你意思。你是说收到钱如何做分录吗

我们建筑公司付款的时候需要挂靠方提供个付款申请单我们才会付款，我的意思是申请发农民工工资的时候付款申请单的收款人该怎么写呢