演示账套

企业招一个持残疾证的员工，可以减哪些税？每种税能减多少？要减税还有什么条件

2025-08-17 13:28

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-08-17 13:35

增值税安置残疾人就业享受增值税即征即退【享受主体】安置残疾人的单位和个体工商户（以下称纳税人）。【优惠内容】对安置残疾人的纳税人，实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。每月可退还的增值税具体限额，由税务机关根据市人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。（截至2024年4月1日，天津市月最低工资标准为2320元，4倍即9280元）政策依据《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》（财税〔2016〕52号）《国家税务总局关于发布<促进残疾人就业增值税优惠政策管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2016年第33号

齐红老师解答 2025-08-17 13:35

企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100％加计扣除。政策依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十六条

齐红老师解答 2025-08-17 13:36

残疾人就业保障金分档减缴，自2020年1月1日至2027年12月31日，用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上，但未达到天津市人民政府规定比例1.5%的，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金；用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。（2）自2020年1月1日至2027年12月31日，在职职工人数在30人（含）以下的企业，免征残疾人就业保障金。【注意事项】（1）用人单位安排1名持有《中华人民共和国残疾人证》（1至2级）或《中华人民共和国残疾军人证》（1至3级）的人员就业的，按照安排2名残疾人就业计算。（2）用人单位招用外省、直辖市、自治区残疾人的，应当计入所安排的残疾人就业人数。（3）用人单位依法以劳务派遣方式接受残疾人在本单位就业的，由劳务派遣公司和用人单位通过签订协议的方式协商一致后，将残疾人数计入其中一方的实际安排残疾人就业人数和在职职工人数，不得重复计算。政策依据《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》（财政部公告2019年第98号）《财政部关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告》（财政部公告2023年第8号）《市财政局市税务局市残联人民银行天津分行关于印发天津市残疾人就业保障金征收使用管理实施办法的通知》（津财规〔2021〕15号）