老师，我们是房开企业，税务局给我们推送风险点，说我们23年度企业所得税预售收入与增值税预售收入不一致，增值税计税依据是1572986.25，增值税预售收入1572986.25，企业所得税预售收入：0，差额1572986.25，这个应该怎么自查呢，造成这个差额的合理原因是啥呢？

自查方向：确认增值税预售收入计算是否正确（预收款 ÷(1 %2B 税率)），企业所得税是否漏报预售收入（如未将预收款计入）。检查是否因申报时间差（如 12 月收款，增值税次年 1 月申报，企业所得税次年一季度申报，导致 23 年所得税暂为 0）。核实是否有会计核算错误（如预售款误入往来科目，未计入所得税预售收入）。合理原因：申报时点差异（增值税按月 / 次预缴，所得税按季预缴，年底收款可能增值税已报、所得税未到申报期）。对 “预售收入” 范围理解偏差（如部分款项增值税需计税，但企业所得税暂不满足确认条件）。

2025-08-20

同学你好这个要一致的按照所得税收入来补做增值税收入

2021-10-29

根据《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（2016年第70号），房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目时，土地增值税预征依据为“预收款-应预缴增值税税款

2025-08-20

同学你好预收账款增加额与土地增值税预缴申报计税依据差额：根据规定，土地增值税预征的计征依据通常为预收款减去应预缴增值税税款，若企业已完成清算，自清算受理所在季度季初起，一般无需再预缴，这时即便预收账款增加，土地增值税预缴计税依据也可能为0，这种差额或具有合理性。但如果仍处于应预缴阶段，该差额不合理。预收账款增加额与产权转移书据印花税申报计税依据差额：若合同金额与实际预收账款金额因销售折扣、面积误差等发生改变，且应税凭证金额未做变更，印花税按原合同金额缴纳，就会产生合理差额。要是合同金额与预收金额应一致，因申报错误等原因导致差异，则差额不合理。

2025-08-20

你好，你再去查一下的，你看一下增值税的销售额是多少，企业所得税的营业收入又是多少确定一样的话，你给对方一个数据，然后再再让税务局那边查一下。

2023-08-25