合并报表问题，喊做年底的分录和喊做合并日的分录，其中问法有什么区别。 没搞懂呢帮我解释下谢谢

该投资为2019年1月1日P公司用银行存款3 000万元购得S公司100%的股份（假定P公司与S公司的企业合并属于非同一控制下的企业合并）。购买日，S公司有一栋办公楼，其公允价值为700万元，账面价值为600万元，按年限平均法计提折旧，预计尚可使用年限为20年，无残值。假定该办公楼用于S公司的总部管理。其他资产和负债的公允价值与其账面价值相等，企业所得税税率为25%。 要求： （1）在合并工作底稿中编制2019年1月1日对S公司个别财务报表的调整分录。 （2）在合并工作底稿中编制2019年12月31日对S公司个别财务报表的调整分录。 老师，在吗?我想问一下这道题应该怎么做呀

老师您好！请教您一下。我有个问题怎么都理解不了。合并报表中的抵消。甲方控制乙方。甲方的长投100，，乙方净资产100，（不考虑甲方其他的），做合并报表时，资产总额100+100=200，这时要做抵消分录，借：乙方净资产100，贷：长投100。这时资产总额200+100-100=200，并没有抵消多余的100。

题目是关于cpa合并报表的，有一点没太懂，这道题第一步需要确认母公司的投资收益，这个分录我没太理解，为什么是借应收股利，贷投资收益呢？我记得学长投的时候，权益法里分配现金股利的时候需要冲减长投，是借应收股利，贷长投。如果是成本法分现金股利，才是贷投资收益吧？这里我有点混乱了，麻烦老师讲解一下，谢谢。

老师，你好，下图1、2是我们公司2021年合并抵消分录和合并底稿，图三是2022年的合并抵消分录，因为只能上传3张图片，合并底稿上传不了。我们公司的子公司是2021年成立的。麻烦帮忙看一下按合并抵消分录过到合并底稿，数据对不对，合并数据有没有问题（其他数据都是按抵消分录填的，只有未分配利润那一列的数据是用抵消分录利润表的数据推算的，也就是资产负债表的未分配利润数据=倒数第二行的未分配利润），这个是别人给的模板，我不知道为什么不是直接用合并抵消分录的数据。

老师，请教一个总分机构合并报表的问题。分公司不承接业务，但是有很多的劳动关系在分公司，总公司的拨来款项给分公司，分公司用于发放工资，社保，公积金。没有其他交易。 问题：请问总公司拨款给分公司的时候，总公司和分公司各自怎么做分录。年底的时候又怎么合并报表做分录，谢谢老师