董孝彬老师，我公司之前有10%的180万股权，是另一个公司认缴的，后转给某个人，转让价格360万，180万认缴出资额，180万资本公积。目前已实缴给我公司。我公司，另外公司，某个人，3方都需要交什么税？交多少？

朋友您好，转让方公司需缴纳企业所得税约90万元（按转让所得360万减股权原值0后25%税率计算，即360万×25%）、印花税0.18万元（360万×0.05%）；受让方个人需缴纳印花税0.18万元（360万×0.05%）；目标公司（您公司）无需缴纳任何税

老师，不明白，转让方公司认缴的10%股权，转给个人了，为什么交税呢？2020年的事，没交任何税。受让方个人为什么交税呢？2021年以后，那个人才实缴实收资本给我公司。刚才别的老师说，我公司实收资本到账需要交印花税，营业资金账簿，是怎么回事呢？

 您好，转让方公司卖股权赚了钱（比如360万转让价减去可能0成本赚了360万），所以要按25%交企业所得税约90万（360万×25%），还要和受让方个人一起按股权转让合同金额的0.05%各交印花税1800元（360万×0.05%）；受让方个人在2021年买股权时不用交税，但2021年后实缴180万到公司时，公司要就这笔实收资本按0.025%交印花税450元（180万×0.025%），个人未来如果卖股权赚了钱才需要按20%交个人所得税；目标公司本身在股权转让时不用交税，但收到股东实缴的180万实收资本后，公司账本要交450元印花税。

谢谢老师，老师讲解的非常细致，但是不明白，转让方公司转让10%股权时，是认缴的，没赚钱啊，为什么交企业所得税？受让方个人为什么也交税？这两边没交任何税，税务局也没说让补税啊？

我公司税务局问税，当年，我们只按实收资本金额交的印花税

 您好，转让方公司把认缴的10%股权（对应180万认缴额）以360万卖给个人，虽然股权是认缴未实缴的，但卖价360万比取得成本（通常为0或很低）高出的差价就是公司赚的钱，按税法规定公司赚的钱要交25%企业所得税（比如取得成本为0，360万利润×25%就是90万税），同时转让双方还要按360万合同金额的0.05%各交1800元印花税，但很多企业转让认缴股权时如果税务局没重点查或者企业没主动申报，就可能当时没交这些税；受让方个人在2021年买股权时只是花钱买股权（360万）还没赚到钱所以不用交税，不过未来如果他以更高价格卖掉股权赚了钱，比如500万卖出赚了140万，那这140万要按20%交28万个人所得税，而他2021年后实缴到公司的180万只是履行出资义务，不属于赚钱行为不用交税；目标公司（您公司）在股权转让时股东变了但公司本身没赚钱所以不用交税，但收到受让方个人实缴的180万实收资本后，要在账本上记录这笔钱并按实收资本金额的0.025%交450元印花税（2022年后优惠政策是原0.05%减半），这就是为什么当时您公司只按实收资本金额交了印花税，而股权转让的所得税当时可能因税务局没查或企业

老师，我只是觉得很奇怪，转让公司转让认缴股权10%，一分钱没赚，还要倒拿给税务局90万？？还要交1800印花税？？这是什么规定？中国企业转让股权都这样吗？税务局都收钱吗？不可能啊

 您好，您觉得转让认缴股权没赚钱还要交90万所得税和1800元印花税不合理，其实是因为税务局按税法规定把您360万卖股权的行为看成公司赚了钱——哪怕股权是认缴未实缴的，只要卖价360万比取得成本（通常为0或很低）高，这差价就是公司利润，就要按25%交企业所得税（比如成本为0时360万×25%=90万），而股权转让合同属于产权转移书据，国家规定买卖双方都得按合同金额的0.05%交印花税（360万×0.05%=1800元），这在全国都是统一规定；现实中很多企业转让认缴股权时如果税务局没重点查或者没主动申报，可能当时没交这些税，但这不代表不用交，如果未来被税务稽查，还是会被要求补税加滞纳金，所以合规做法是按实际赚的钱交税，该交的税一定要交，避免以后麻烦

老师，这很离谱啊，0元股权转让我没见过有交税的，这是抢钱吗？