老师您好请问我现在要转让股权实收资本300万全部实缴 A占公司60% 实缴180万 B占公司40%实缴120万现在A转让20%给C作价492096元 B转让10%给C作价246048元请问应该交多少个人转让股权个税是否产生个税

根据国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2014年第67号），个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税，税率为20%。 A要转让的20%股权的股权原值 = 3,000,000×60%×20% = 360,000（元） B要转让的10%股权的股权原值 = 3,000,000×40%×10% = 120,000（元）股权转让收入按照实际成交价格计算。在本次转让中，A、B 与 C 的交易价格分别为 492,096 元和 246,048 元。合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费，这里未提及相关税费，所以计算时设为0。 A 的应纳税所得额 = 492,096 - 360,000 - 0 = 132,096（元） A 应缴纳的个人所得税 = 132,096×20% = 18,419.2（元） B 的应纳税所得额 = 246,048 - 120,000 - 0 = 126,048（元） B 应缴纳的个人所得税 = 126,048×20% = 4,809.6（元）

2024-07-02

快账用户7389 追问 2024-07-02 13:38

好的谢谢老师～

快账用户7389 追问 2024-07-02 13:45

那已经投入的实收资本比如180万转让出去20% 账上怎么做分录老师

齐红老师解答 2024-07-02 13:45

满意请给五星好评，谢谢

快账用户7389 追问 2024-07-02 13:58

不对吧我买60%的股权份额支付180万现在卖出去20%占3分之一成本是60万不是36万

齐红老师解答 2024-07-02 13:58

借实收资本老股东贷实收资本新股东

快账用户7389 追问 2024-07-02 14:04

成本的问题请回复下

齐红老师解答 2024-07-02 14:09

A转让20%股权给C，其股权转让收入为492,096元，对应的股权原值为300万×60%×20% = 36万元，应缴纳的个人所得税为：(492,096 - 360,000)×20% = 26,419.2元。 B转让10%股权给C，其股权转让收入为246,048元，对应的股权原值为300万×40%×10% = 12万元，应缴纳的个人所得税为：(246,048 - 120,000)×20% = 25,209.6元。自然人股东转让其所持有公司的股权，应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，税率为百分之二十。在计算股权转让收入时，若申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核定股权转让收入。正当理由包括能出具有效文件证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响导致低价转让股权；继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让；股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形