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这里为啥是合同负债呢。

这里为啥是合同负债呢。
2025-08-24 01:23
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-08-24 04:09

 同学您好,很高兴为您解答,请稍等

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齐红老师 解答 2025-08-24 04:18

您好,因为2023年6月30日甲公司收到20万时还没给乙公司发货也就是没完成转让商品义务,按照会计规矩,收了钱没办事不能算收入得算负债,所以这笔钱要记成合同负债 整个题分析下:甲公司 2023 年 6 月 30 日收到货款但还没交货,会计上还不能确认收入,收到的钱就先记 “合同负债” 。税法要求收到货款当期算应税收入,可会计上这部分钱未来才确认收入,就导致合同负债的账面价值(20 万)比计税基础(0,因为税法已把这 20 万算当期收入,未来不用再计税 )大,产生了可抵扣暂时性差异,所以要确认递延所得税资产,这样就把会计和税法的处理差异体现出来啦。

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快账用户6570 追问 2025-08-24 08:23

跟预计负债有啥区别,还是中级中不存在预计负债

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齐红老师 解答 2025-08-24 08:29

 您好,同负债是收了客户的钱但还没交货(比如预收货款),属于和合同直接相关的正常经营负债,未来要给人家发货;预计负债是未来可能要赔的钱(比如产品保修、官司赔偿),属于可能发生的或有事项,和合同没关系。中级会计里两个都考,合同负债在第14章收入讲,预计负债在第13章或有事项讲,肯定都存在

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