我们是小微企业，没有“以前年度损益调整”科目，在2024年9月，发现2023年度及之前年度的研发支出转入了主营业务成本（实际应转入管理费用-研究费用），于是在2024年9月补结转主营业务成本至管理费用-研究费用，使得主营业务成本为负（因为2023年末已结平，2024年初主营业务成本为0），管理费用-研究费用金额变多。但是在2025年7月，我在检查账务时发现2024年9月补结转分录有很多做重复了，于是我反结账2025年9月分录，将重复的几笔删除了，但是对所缴纳的企业所得税金额没有影响，因为改之前和改之后利润都是负的。请问有影响吗？目前在申报科技型中小企业，但是由于管理费用-研究费用高于成本费用而无法进行，该如何调整？

你说的是反结账，2024年9月份的吧，不是2025年。

是2024年9月 但是利润都是负的，还要提交更改吗

管理费用-研究费用高于成本费用而无法进行，该如何调整？

对的是的，需要修改，因为你亏损的亏损的数额也不一样，他影响以后企业弥补亏损 最好是反结账，因为你在今年的话用未分配利润来做和没做是一样的

删除重复凭证影响大吗

是的，这个影响大的

如果反结账的话，之前年度财报都会有变化了，那全部都要更改一遍了，包括纸质凭证

那在税务局系统更改一下财报，还有企业所得税申报表后，是不是就没啥问题了

不能问了吗

营业成本 管理费用 营业利润 利润总额 这些都有变化 是

老师，那您的建议是把之前年度都反结账归集到各自的年度对吗

然后再在税务局里更改

对的 修改的话，你看下电子税务局能修改吧，一般是修改不了你得去大厅

那我现在是把24年9月份已经补结转的再删了是吗？然后再依次每年度反结账，重新打印更换记账凭证，去大厅更改财报

对的是的，以前年度有不对的是的

还有其它方法吗？工作量太大了

2024年用利润分配未分配利润来调整以前年度的，然后当年的用管理费用主营业务成本调整

用利润分配未分配利润来调整以前年度 怎么做分录呢

借研发支出 贷利润分配未分配利润 借未分配利润贷研发支出

那之前年度的主营业务成本不用管了是嘛？之前的分录是借主营业务成本 贷研发支出 现在需要把24年补结转的之前年度的删掉，直接做借研发支出 贷利润分配未分配利润

是 以前年度的是的 还有什么问题

没有了谢谢