我们是小微企业，没有“以前年度损益调整”科目，在2024年9月，发现2023年度及之前年度的研发支出转入了主营业务成本（实际应转入管理费用-研究费用），于是在2024年9月补结转主营业务成本至管理费用-研究费用，使得主营业务成本为负（因为2023年末已结平，2024年初主营业务成本为0），管理费用-研究费用金额变多。但是在2025年7月，我在检查账务时发现2024年9月补结转分录有很多做重复了，于是我反结账2025年9月分录，将重复的几笔删除了，但是对所缴纳的企业所得税金额没有影响，因为改之前和改之后利润都是负的。请问有影响吗？目前在申报科技型中小企业，但是由于管理费用-研究费用高于成本费用而无法进行，该如何调整？
修改了账上的，然后你申报给税务局的预缴的所得税和财务报表，还有汇算清缴年财务报表都需要修改。
-
Q
老师，我一直把工资计入的管理费用-工资，月底结转到本年利润，后来因为确认收入时，所有费用就是工资已经结转到本年利润里，导致在确认收入时，我没有确认成本，所以后来就把工资计入劳务成本，想着在确认收入时将劳务成本转入主营业务成本，这样就可以确认成本了 但后来发现，由于几个月才确认一次收入，工资又计入劳务成本，在填写利润表时，发现没有劳务成本这一项，费用没有减掉，而账上有点钱，这就形成账上有钱，而没有任何扣除的费用成本，就要缴税了，但实际情况又不是， 我这种情况该怎么调整使用科目呢？
-
Q
老师，物业小公司一年的收入就几十万，就2个管理人员个几个保安工资，之前的会计做账的时候全部入在管理费用了，然后利润表准备年报时发现成本是0，管理费用都是工资，几千元的维修费和几百元的办公费就没有任何费用了，我想问的是利润表上没有成本（收入和成本不匹配怕对企业影响，所以想反结账回到第四季度2021年年末把一部分管理费用的工资调整到主营业务成本，那么我还要去改第四季度的利润表和企业所得税表吗？
-
Q
某机器设备生广企业2021年全年主营业务收人6000万元，其他业务收人1800万元，营业外收入800万元，主营业务成本3500万元，其他业务成本500万元，营业外支出600万元，销售费用700万元，管理费用900万元，财务费用30万元，投资收益1150万元，可以扣除的相关税金及附加320万元当年发生的部分业务如下:(1)实际发放合理职工工资薪金总额1500万元(已计人相关成本费用)，含向本企业安置的10名残疾人员支付的工资薪金36万元。(2)发生职工福利费支出220万元，拨缴工会经费24万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出122.5万元。(3)发生广告费支出500万元，以前年度累计结转至本年的广告费扣除额为200万元。发生与企业生产经营业务相关的业务招待费支出80万元。(4)取得经国务院批准、所在省财政厅财政补贴款100万元并已全额计入“营业外收入”省财政厅文件具体要求该资0金专门用于某种设备生产技术的研发，企业能对该资金及支出单独进行核算，其当年尚未使用该资金。(5)实际发生研究开发经费200万元，月由于研发失败，已将200万元据实计人管理费用。(6)购买名人艺术字画
-
Q
某制造企业（增值税一般纳税人）是国家重点扶持的高新技术企业,其2021年度的生产经营情况如下：1当年销售货物实现主营业务收入7600万元，对应成本为6000万元，其他业务收入2200万元,对应成本为1200万元,税金及附加科目共列支400万元。财务费用180万元,投资收益1800万元，营业外收入1200万元。2当年发生管理费用1100万元,其中含新产品研究开发费用500万元、业务招待费90万元。3当年发生销售费用2000万元，其中含广告费1400万元。4当年以年利率6%向母公司借款3000万元，支付利息180万元计入财务费用，金融机构同期同类贷款利率为5%。母公司对其权益性投资金额为1000万元。5投资收益，其中取得国债利息收入200万元、铁路总公司发行的铁路债券利息收入400万元。6全年计入成本、费用的实发合理工资总额1500万元，实际发生职工福利费215万元，职工教育经费25万元，以前年度结转让至本年职工教育经费扣除额为5万元；拨缴工会经费30万元。7当年发生营业外支出共计800万元，其中含通过县政府用于目标脱贫地区的扶贫捐款200万元，并取得合法票据。8当年可以弥补以前年度亏损60万元。要求：根据上述资料，计算2021年该企业应纳企业所得税额
-
Q
老师您好，我们是小企业会计准则。2021年总共多记了23万的管理成本（借：管理费用 贷：其他应付款），现在需要把这部分金额转出，并补缴相应的企业所得税。问题1：我2022年还没有结账，用未来适用法，是不是可以直接在2022年12月份把这部分金额一次性转出？具体分录应该怎么录呢？问题2：录完分录之后，还需要去系统里更正2021年的企业所得税报表和财务报表吗？2021年亏损7万，如果调整完这23万，应该是盈利16万，那么就需要补缴4000元的企业所得税。可是如果直接在2021年企业所得税报表把管理成本减少23万的话，2022年的数据也会有影响，这不就等同于我多调整了一次吗？但是如果不调整2021年的报表，2022年亏损30万，就算去掉这23万的成本，2022年依然还是亏损，不需要缴纳企业所得税，那需要补缴的4000元怎么体现呢？谢谢！
热门问答 更多>
-
老师您好，老板说他有无形资产app，是不是这个没有实缴，财务不会知道
-
一般纳税人的话专票可以抵扣普票的话不能抵扣，是不是需要有一个前提，月销售不超过10万元，季销售不超过30万元
-
23年购买的职工卫生间的洗脸盆，公户付了3200，一直没有开回税票，账务怎么处理合适
-
产量（成品+废品）100 成品98 废品2 算废品率是2/98 还是2/100
-
我们是面粉厂，有客户让我们给代加工，每吨260元给我们，我们怎么做账？
-
一般纳税人出租2024年购置房租，可以选择简易计税吗？
-
赠送的快账财务软件普通版在哪里呢？
-
1-9月份应付职工薪酬借方发生额是24年12月-25年8月份的工资，当月计提，下月发放差一个月，不知道怎么填
-
各位老师大家好，合作社里面购进种地用的拖拉机，50000万，应该怎么入账呢，请各位老师指点一下，谢谢
-
老师，请问我们财务软件20000元五年，是计入无形资产还是长期待摊费用还是直接入费用比较好
粤公网安备 44030002003870号
请使用微信扫一扫登录
你说的是反结账，2024年9月份的吧，不是2025年。
是2024年9月 但是利润都是负的，还要提交更改吗
管理费用-研究费用高于成本费用而无法进行，该如何调整？
对的是的，需要修改，因为你亏损的亏损的数额也不一样，他影响以后企业弥补亏损 最好是反结账，因为你在今年的话用未分配利润来做和没做是一样的
删除重复凭证影响大吗
是的，这个影响大的
如果反结账的话，之前年度财报都会有变化了，那全部都要更改一遍了，包括纸质凭证
那在税务局系统更改一下财报，还有企业所得税申报表后，是不是就没啥问题了
不能问了吗
营业成本 管理费用 营业利润 利润总额 这些都有变化 是
老师，那您的建议是把之前年度都反结账归集到各自的年度对吗
然后再在税务局里更改
对的 修改的话，你看下电子税务局能修改吧，一般是修改不了你得去大厅
那我现在是把24年9月份已经补结转的再删了是吗？然后再依次每年度反结账，重新打印更换记账凭证，去大厅更改财报
对的是的，以前年度有不对的是的
还有其它方法吗？工作量太大了
2024年用利润分配未分配利润来调整以前年度的，然后当年的用管理费用主营业务成本调整
用利润分配未分配利润来调整以前年度 怎么做分录呢
借研发支出 贷利润分配未分配利润 借未分配利润贷研发支出
那之前年度的主营业务成本不用管了是嘛？之前的分录是借主营业务成本 贷研发支出 现在需要把24年补结转的之前年度的删掉，直接做借研发支出 贷利润分配未分配利润
是 以前年度的是的 还有什么问题
没有了谢谢
不用客气，工作愉快