我们是小微企业，没有“以前年度损益调整”科目，在2024年9月，发现2023年度及之前年度的研发支出转入了主营业务成本（实际应转入管理费用-研究费用），于是在2024年9月补结转主营业务成本至管理费用-研究费用，使得主营业务成本为负（因为2023年末已结平，2024年初主营业务成本为0），管理费用-研究费用金额变多。但是在2025年7月，我在检查账务时发现2024年9月补结转分录有很多做重复了，于是我反结账2025年9月分录，将重复的几笔删除了，但是对所缴纳的企业所得税金额没有影响，因为改之前和改之后利润都是负的。请问有影响吗？目前在申报科技型中小企业，但是由于管理费用-研究费用高于成本费用而无法进行，该如何调整？
修改了账上的，然后你申报给税务局的预缴的所得税和财务报表，还有汇算清缴年财务报表都需要修改。
-
Q
老师，我一直把工资计入的管理费用-工资，月底结转到本年利润，后来因为确认收入时，所有费用就是工资已经结转到本年利润里，导致在确认收入时，我没有确认成本，所以后来就把工资计入劳务成本，想着在确认收入时将劳务成本转入主营业务成本，这样就可以确认成本了 但后来发现，由于几个月才确认一次收入，工资又计入劳务成本，在填写利润表时，发现没有劳务成本这一项，费用没有减掉，而账上有点钱，这就形成账上有钱，而没有任何扣除的费用成本，就要缴税了，但实际情况又不是， 我这种情况该怎么调整使用科目呢？
-
Q
老师，物业小公司一年的收入就几十万，就2个管理人员个几个保安工资，之前的会计做账的时候全部入在管理费用了，然后利润表准备年报时发现成本是0，管理费用都是工资，几千元的维修费和几百元的办公费就没有任何费用了，我想问的是利润表上没有成本（收入和成本不匹配怕对企业影响，所以想反结账回到第四季度2021年年末把一部分管理费用的工资调整到主营业务成本，那么我还要去改第四季度的利润表和企业所得税表吗？
-
Q
某机器设备生广企业2021年全年主营业务收人6000万元，其他业务收人1800万元，营业外收入800万元，主营业务成本3500万元，其他业务成本500万元，营业外支出600万元，销售费用700万元，管理费用900万元，财务费用30万元，投资收益1150万元，可以扣除的相关税金及附加320万元当年发生的部分业务如下:(1)实际发放合理职工工资薪金总额1500万元(已计人相关成本费用)，含向本企业安置的10名残疾人员支付的工资薪金36万元。(2)发生职工福利费支出220万元，拨缴工会经费24万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出122.5万元。(3)发生广告费支出500万元，以前年度累计结转至本年的广告费扣除额为200万元。发生与企业生产经营业务相关的业务招待费支出80万元。(4)取得经国务院批准、所在省财政厅财政补贴款100万元并已全额计入“营业外收入”省财政厅文件具体要求该资0金专门用于某种设备生产技术的研发，企业能对该资金及支出单独进行核算，其当年尚未使用该资金。(5)实际发生研究开发经费200万元，月由于研发失败，已将200万元据实计人管理费用。(6)购买名人艺术字画
-
Q
老师您好，我们是小企业会计准则。2021年总共多记了23万的管理成本（借：管理费用 贷：其他应付款），现在需要把这部分金额转出，并补缴相应的企业所得税。问题1：我2022年还没有结账，用未来适用法，是不是可以直接在2022年12月份把这部分金额一次性转出？具体分录应该怎么录呢？问题2：录完分录之后，还需要去系统里更正2021年的企业所得税报表和财务报表吗？2021年亏损7万，如果调整完这23万，应该是盈利16万，那么就需要补缴4000元的企业所得税。可是如果直接在2021年企业所得税报表把管理成本减少23万的话，2022年的数据也会有影响，这不就等同于我多调整了一次吗？但是如果不调整2021年的报表，2022年亏损30万，就算去掉这23万的成本，2022年依然还是亏损，不需要缴纳企业所得税，那需要补缴的4000元怎么体现呢？谢谢！
-
Q
(1)公司全年主营业务收入2000万元，其他业务收入200万元，(2)公司全年主营业务成本1200万元。(3)公司2022年销售费用260万元，其中发生广告费和业务宣传费190万元，以前年度累计结转广告费和业务宣传费90万元。(4)公司2022年管理费用220万元，研究费用40万元，业务招待费30万元，(5)公司2022年财务费用24万元，其中银行金融机构利息支出为30万元，汇兑损失2万元，取得国债利息收入8万元，6)公司2022年税金及附加46万元，公司计提资产减值准备60万元。(7)权益性投资成本法核算下的投资收益34万元已在投资方所在地按15%的税率缴纳了企业所得税)(8)2022年1月10日为扩大产能新购入生产设备5台，原价240万，企业按照直线法计提折旧，折旧年限为10年，净残值率为5%，与税法规定的最低折1旧年限相同，购入后当月投入使用，(注:该设备享受固定资产一次性扣除优惠政策)(9)公司2022年度以自主研发方式进行被动房新型门窗材料的研发活动，该项目研发费用40万元，全部费用化处理，(10)营业外收入40万元，其中债务重组利得26万元，确实无法信付的应付款项10
热门问答 更多>
-
请董孝彬老师回答，非董孝彬老师请勿扰，Bom拆到末级是的，老师搞好了发我了麻烦跟我说下。
-
老师，哪个是新版利润表，哪个是旧版利润表？
-
老师好，施工企业有几名退休人员返聘的，还有几个不给交社保人员的工资，用劳务用工的方式聘用，然后劳务公司给开人工发票，这个工资应该进到什么会计科目呢谢谢
-
老师，我美国公司一个是科罗拉多州，一个是怀俄明州 ，从去年4月开始做Tk，网上产生2024年的交易金额累计1.2万美元，现在还没申报，美国那边会罚金吗
-
老师，请问如果公司变了法人，银行开户许可证上面的法人是不是也要一起变更，我指的是那张A4纸上面的法人
-
老师：如果是销售方违约，不需要开具发票，购买方违约要开发票 ，对不？这两个我老是搞不清，容易混淆。
-
老师，第十年的净残值400为何是“—”，净残值是流入，应该是“+”，我的理解哪里错了？
-
老师，我们现在的厂房和办公室是租的，房东以前是一个矿业公司，现在他们公司没有做业务了，就把厂房和办公楼出租给我们公司了，一年有100万左右的租金，房东不肯开发票给我们，如果已他们原来矿业公司的名义开，他们的经营范围也没有租赁的业务，这可怎么办？
-
为什么一家外贸公司他会找好几家船务公司，是因为他出口到不同的国家吗？
-
法人可以自己是财务负责人吗？
粤公网安备 44030002003870号
请使用微信扫一扫登录
你说的是反结账，2024年9月份的吧，不是2025年。
是2024年9月 但是利润都是负的，还要提交更改吗
管理费用-研究费用高于成本费用而无法进行，该如何调整？
对的是的，需要修改，因为你亏损的亏损的数额也不一样，他影响以后企业弥补亏损 最好是反结账，因为你在今年的话用未分配利润来做和没做是一样的
删除重复凭证影响大吗
是的，这个影响大的
如果反结账的话，之前年度财报都会有变化了，那全部都要更改一遍了，包括纸质凭证
那在税务局系统更改一下财报，还有企业所得税申报表后，是不是就没啥问题了
不能问了吗
营业成本 管理费用 营业利润 利润总额 这些都有变化 是
老师，那您的建议是把之前年度都反结账归集到各自的年度对吗
然后再在税务局里更改
对的 修改的话，你看下电子税务局能修改吧，一般是修改不了你得去大厅
那我现在是把24年9月份已经补结转的再删了是吗？然后再依次每年度反结账，重新打印更换记账凭证，去大厅更改财报
对的是的，以前年度有不对的是的
还有其它方法吗？工作量太大了
2024年用利润分配未分配利润来调整以前年度的，然后当年的用管理费用主营业务成本调整
用利润分配未分配利润来调整以前年度 怎么做分录呢
借研发支出 贷利润分配未分配利润 借未分配利润贷研发支出
那之前年度的主营业务成本不用管了是嘛？之前的分录是借主营业务成本 贷研发支出 现在需要把24年补结转的之前年度的删掉，直接做借研发支出 贷利润分配未分配利润
是 以前年度的是的 还有什么问题
没有了谢谢
不用客气，工作愉快