2021年公司购买的汽车，会计一次把固定资产折旧完了，到2022年初，车还在公司使用，但是会计把固定资产和累计折旧的账面金额处理为0了， 现在公司要卖这辆车 会计要怎么处理-小企业会计准则

对，2021年一次折旧完了

你要么更正修改，而且修改汇算清缴。要不修改的话，就借累计折旧， 贷固定资产， 借银行存款， 贷固定资产清理应交税费， 然后把固定资产清理余额结转到营业外收入或者资产处置损益。

借：累计折旧 贷：固定资产 这是出售时做的分录吗

出售的时候把这个固定资产和累计折旧都转出去。

如果这样做分录，累计折旧和固定资产账面余额就成负数了，目前累计折旧和固定资产的账面余额都是0

不可能啊，他累计折旧怎么做的？

2021年买的时候， 借：固定资产205800元 贷：银行存款205800元 2021年计提折旧 借：管理费用-累计折旧205800元 贷：累计折旧205800元 被一次折旧完了 目前账上固定资产和累计折旧的金额都为0

按照你上面的这个累计折旧余额是贷方205800， 然后固定资产借方余额是205800 借累计折旧的固定资产金额都是205800，这样才是零啊，你再看一下

我明白你说的意思，但是之前他们没做 借：累计折旧205800元 贷：固定资产205800元 但是账务上资产负债表上累计折旧和固定资产都为0了，而且税务申报的时候这两个科目也是0了

谁让你之前做的就是现在做呀 只有处置才做  新企业会计准则固定资产，他是按照固定资产减去累计折旧的余额填写资料肯定是零 你去看明细账固定资产和累计折旧有没有余额

哦哦，那我现在把这个汽车出售的话 借：银行存款 贷：固定资产清理 应交税费 借：固定资产清理 贷：营业外收入 这样做吧

借累计折旧 贷固定资产，这个也得做

嗯嗯，2021年买的车是从个人手里买的，只有二手市场给开了一张发票，没有抵扣进项税，我们是一般纳税人公司，现在是卖给另一家一般纳税公司的，除了二手市场给开票，我们公司需要开票吗

不开发票也得交 开发票也得交 13%

只能按照13%交，不能简易征收吗

不能 不符合要求 当时不抵扣是因为发票 不是政策不允许你们抵扣 你们平时业务是一般计税的就按照13%

好的，我明白了